КОНТРОЛЬНО - СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ГОРОДА ВОЛОГДЫ

ул. Козленская, д. 6 Телефон (8172) 72 54 53 г.Вологда, 160000 Факс (8172) 72 98 76

УТВЕРЖДАЮ

Председатель Контрольно-счетной палаты

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

на годовой отчет об исполнении бюджета города Вологды за 2010 год

«22» апреля 2011 года

Заключение подготовлено в соответствии со статьями 157 и 264.4. Бюджетного кодекса РФ, пунктами 32, 35 и 37 Положения о бюджетном процессе в городе Вологде, утвержденного решением Вологодской городской Думы от 23.06.2006 №108, пунктами 15 и 17 Положения о Контрольно-счетной палате города Вологды, утвержденного решением Вологодской городской Думы от 27.12.2005 №406.

Для проведения внешней проверки и подготовки заключения на годовой отчет об исполнении бюджета города Вологды за 2010 год Администрация города Вологды (далее Администрация города) в соответствии с пунктом 36 Положения о бюджетном процессе в городе Вологде 24 марта 2011 года представила в Контрольно-счетную палату города Вологды (далее Контрольно-счетная палата) копию годовой бюджетной отчетности по формам, предусмотренным для финансового органа, уполномоченного на формирование бюджетной отчетности об исполнении соответствующего консолидированного бюджета Российской Федерации, проект решения Вологодской городской Думы «Об утверждении отчета об исполнении бюджета города Вологды за 2010 год» в соответствии со структурой решения о бюджете города с пояснительной запиской и в полном объеме документы и материалы, подлежащие представлению одновременно с годовым отчетом в соответствии с перечнем, установленным пунктом 38 Положения о бюджетном процессе в городе Вологде.

Кроме того, по запросам Контрольно-счетной палаты для внешней проверки представлены копия уточненной сводной бюджетной росписи города Вологды на 2010 год, информация о выполнении публичных нормативных обязательств, информация об исках, предъявленных Администрацией города на основании пункта 5.3.5. Бюджета города на 2010 год, информация о принятых мерах по сокращению недоимки по платежам в бюджет и другая информация.

Заключение подготовлено на основании анализа годовой бюджетной отчетности, подписанной заместителем Главы города – начальником Департамента финансов Администрации города В.Г. Цепой и начальником Отдела бюджетного учета, отчетности и методологии Администрации города И.В. Пушковой, документов и материалов, представленных одновременно с ней и по отдельным запросам Контрольно-счетной палаты, а также результатов комплекса проверок бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2010 год. При подготовке заключения использованы материалы тематических проверок, проведенных Контрольно-счетной палатой в 2010 году.

Заключение рассмотрено на коллегии Контрольно-счетной палаты 22 апреля 2011 года (протокол №5).

Экономические условия исполнения

бюджета города Вологды в 2010 году

Для 2010 года характерна стабилизация развития экономики города. За 2010 год в сравнении с предыдущим годом общее количество хозяйствующих субъектов увеличилось на 5,4%: на 01.01.2011 зарегистрировано 27432, в том числе юридических лиц 15678 и индивидуальных предпринимателей 11754. Оборот крупных и средних организаций в 2010 году достиг 115,0 млрд. рублей, что выше уровня 2009 года на 16,3 процента.

Индекс физического объема промышленного производства в 2010 году по городу Вологде составил 103,9%, что на 19,9 процентных пунктов превышает показатели 2009 года (84,0%) и на 6,6 процентных пунктов – 2008 года (97,3%). Крупными и средними предприятиями города отгружено товаров собственного производства, выполнено работ и услуг на сумму 35,1 млрд. рублей, в том числе в обрабатывающих производствах – на 23,5 млрд. рублей (рост к 2009 году на 20,6%), производстве и распределении электроэнергии, газа и воды – на 11,58 млрд. рублей (рост на 12,6%).

Увеличились объемы производства подшипников шариковых и роликовых на 68,8%, тканей льняных на 56,8%, конструкций и деталей сборных железобетонных на 17,2%, автобусов в 1,9 раза, станков деревообрабатывающих в 6 раз, тепловой энергии на 9,4%, цельномолочной продукции на 12,6% процента.

Оборот розничной торговли в сопоставимых ценах увеличился на 12,2% и составил 26,7 млрд. рублей, в том числе оборот торгующих организаций – 25,93 млрд. рублей (97,1% к сумме всего оборота), продажа на рынках – 0,77 млрд. рублей (2,9%). Оборот общественного питания увеличился на 6,2% и составил 1,18 млрд. рублей. В 2010 году введен в действие спортивный зал площадью 2,1 тыс. кв.м.

Положительный финансовый результат деятельности крупных и средних организаций за 2010 год сложился в объеме 1,75 млрд. рублей, что на 14,7% выше уровня 2009 года. Увеличилась прибыль организаций по производству и распределению электроэнергии, газа и воды на 7,9%, транспорта и связи – в 6,2 раза, строительства – в 24,1 раза. Организации оптовой и розничной торговли, ремонта автотранспортных средств, бытовых изделий и предметов личного пользования получили прибыль в сумме 112,9 млн рублей, тогда как за 2009 год имели убыток 6,7 млн рублей. Удельный вес убыточных организаций остался практически на уровне 2009 года (30,7%), с суммой убытка - 1033,4 млн рублей.

За 2010 год дебиторская задолженность организаций города снизилась на 1,39 млрд. рублей (8,2%) и составила на 01 января 2011 года 15,59 млрд. рублей, кредиторская задолженность увеличилась на 0,28 млрд. рублей (1,8%) и составила 15,72 млрд. рублей. Удельный вес просроченной задолженности в составе дебиторской задолженности сократился на 8,2 процентных пункта, кредиторской – на 2,0 процентных пункта.

Фонд начисленной заработной платы работников крупных и средних организаций за 2010 год составил 24,84 млрд. рублей, в сравнении с 2009 годом увеличился на 6,1%, или на 1,4 млрд. рублей.

Вместе с тем, в сравнении с 2009 годом снизились объемы производства троллейбусов в 3,5 раза, электроэнергии на 2,4%, мяса и субпродуктов пищевых на 11,8%, хлеба и хлебобулочных изделий на 0,7%, комбикормов на 3,2%, конструкций строительных сборных из стали в 1,5 раза. Уменьшилось количество перевезенных грузов автомобильным транспортом на 8,1 процента. Площадь ввода жилых домов сократилась к 2009 году на 21,8%, или на 38,6 тыс. кв.м, и составила в 2010 году 138,6 тыс. кв.м Индивидуальное жилищное строительство в сравнении с 2009 годом сократилось в 1,9 раза, индивидуальными застройщиками построено 29 домов общей площадью 5,2 тыс. кв.м Платных услуг населению города реализовано на 15,14 млрд. рублей, что ниже уровня предыдущего года на 2,0 процента. Снизилась прибыль организаций обрабатывающих производств на 6,5 процента.

Как и в предыдущие годы наблюдается значительная дифференциация уровня заработной платы по видам экономической деятельности. Среднемесячная заработная плата одного работника крупных и средних организаций по городу Вологде составила 20,6 тыс. рублей, увеличилась к уровню 2009 года на 9,7 процента. Уровень начисленной заработной платы работников текстильного и швейного производства составил 44,7% к уровню среднемесячной заработной платы по городу Вологде, рыболовства, рыбопроизводства – 42,1%, образования – 63,1%, здравоохранения – 68,7%, культуры и искусства – 68,1%, производства машин и оборудования – 72,3 процента.

Ежегодно снижается среднесписочная численность работников организаций: в 2010 году на 2,9%, в 2009 году на 2,5 процента.

Индекс потребительских цен на товары и услуги в 2010 году по Вологодской области составил 109,2% (в целом по России – 108,8%), что на 2,0 процентных пункта выше 2009 года (107,2%).

При этом существенно выросли цены на коммунальные услуги (+9,3%), газоснабжение (+15,5%), услуги по снабжению электроэнергией (+10,0%), продовольственные товары (без алкогольных напитков) (+14,0%). В соотношении декабрь 2010 года к декабрю 2009 года увеличились цены на молоко и молочную продукцию на 13,5%, сахар - на 20,2%, муку – на 21,5%, макаронные и крупяные изделия - на 42,4%, картофель - в 2 раза, овощи - в 1,6 раза, дизельное топливо - на 36,4%, услуги городского пассажирского транспорта - на 15,5%, телеграфной связи - на 25,1 процента.

Организация и основные результаты

исполнения бюджета города Вологды за 2010 год

Бюджет города Вологды на 2010 год утвержден в установленный срок, по доходам в объеме 4280,8 млн рублей, расходам – 4527,2 млн рублей, с дефицитом в размере 246,4 млн рублей, или 7,9% от прогнозируемого объема доходов без учета безвозмездных перечислений из бюджетов других уровней и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.

В течение года принято 10 решений Вологодской городской Думы, изменяющих и дополняющих показатели бюджета города. Ни одно из приложений к бюджету к концу года не сохранилось в первоначальной редакции. Необходимость внесения в течение года изменений в бюджетные назначения связана с увеличением межбюджетных трансфертов из областного и федерального бюджетов на 457,1 млн рублей, дополнительным поступлением налоговых и неналоговых доходов в сравнении с планируемыми суммами при утверждении бюджета в объеме 331,7 млн рублей, а также финансированием новых инвестиционных проектов и целевых программ.

В окончательной редакции доходы утверждены в объеме 5068,8 млн рублей, расходы – 5306,5 млн рублей, дефицит бюджета – 237,8 млн рублей. Основные показатели первоначальной и окончательной редакций бюджета города на 2010 год и их фактическое исполнение представлены в таблице 1:

Таблица 1

(млн рублей)

Наименование статей	Решение от 22.12.2009 №212	Решение от 24.12.2010 №517	Отклонение (гр.3-гр.2)	Фактичес-ки исполнено за 2010 год	Удель-ный вес (%)	Отклонение к первоначаль-ным бюджетным назначениям (гр.5 – гр.2)	Процент исполнения первоначальных бюджетных назначений	Отклонение к уточненным бюджетным назначениям (гр.5 – гр.3)	Процент исполнения уточненных бюджетных назначений
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Налоговые доходы	2310,6	2432,4	121,8	2466,9	48,0	+156,3	106,8	+34,5	101,4
Неналоговые доходы	794,4	1004,3	209,9	1049,8	20,4	+255,4	132,2	+45,5	104,5
Итого налоговые и неналоговые доходы	3105,0	3436,7	331,7	3516,7	68,4	+411,7	113,3	+80,0	102,3
Безвозмездные поступления	1175,8	1632,1	456,3	1621,7	31,6	+445,9	137,9	-10,4	99,4
Всего доходов	4280,8	5068,8	788,0	5138,4	100,0	+857,6	120,0	+69,6	101,4
Всего расходов	4527,2	5306,5	779,3	5069,3	х	+542,1	112,0	-237,2	95,5
Дефицит (-), профицит (+)	-246,4	-237,8	8,6	+69,1	х	х	х	х	х

Доходы бюджета города за 2010 год составили 5138,4 млн рублей. Первоначально утвержденные показатели по доходам перевыполнены на 857,6 млн рублей, или на 20,0 процентов. Уточненные показатели по доходам выполнены на 101,4%, дополнительно поступило 69,6 млн рублей.

Структура доходов бюджета в течение трех последних лет достаточно стабильная, представлена на следующей диаграмме.

Диаграмма №1

Удельный вес налоговых и неналоговых доходов в общем объеме доходов бюджета города составил 68,4%, в том числе налоговых - 48,0% и неналоговых – 20,4 процента. Безвозмездные поступления в структуре доходов бюджета города составили 31,6 процента.

Налоговых и неналоговых доходов поступило на 411,7 млн рублей, или на 13,3% больше, чем планировалось при утверждении бюджета. При этом не в полном объеме использованы имеющиеся резервы дополнительных поступлений в доход бюджета города. Несмотря на то, что Главой города в Обращении к жителям города Вологды по вопросам реализации на территории муниципального образования «Город Вологда» положений Бюджетного послания Президента РФ важнейшей задачей было определено сокращение объема недоимки, мер к взысканию недоимки по налоговым и неналоговым доходам принято недостаточно. Задолженность увеличилась за 2010 год в 1,5 раза и составила 469,4 млн рублей.

Недоимка по налоговым доходам в бюджет города возросла на 20,0% и достигла 215,7 млн рублей, в том числе по транспортному налогу с физических лиц – 74,4 млн рублей, налогу на имущество с физических лиц – 75,5 млн рублей, налогу на доходы физических лиц – 27,1 млн рублей.

По неналоговым доходам задолженность имеется в сумме 253,7 млн рублей, увеличилась за год в 1,9 раза. При этом 60,7%, или 154,1 млн рублей, в задолженности по неналоговым доходам и 32,8% в общей сумме задолженности составляют долги по арендной плате за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городского округа, администратором которой является Департамент земельных отношений Вологодской области. Данные о задолженности по арендной плате приведены с учетом проверки Контрольно-счетной палаты.

Структура задолженности по доходам бюджета города Вологды по состоянию на 01 января 2011 года приведена на следующей диаграмме.

Диаграмма №2

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ и иные поступления от юридических и физических лиц бюджет города получил в объеме 1621,7 млн рублей, что выше планировавшихся при утверждении бюджета на 445,9 млн рублей, или на 37,9 процента.

Расходы бюджета города составили 5069,3 млн рублей, выше запланированных при утверждении на 542,1 млн рублей (12,0%). Не исполнены утвержденные бюджетные назначения в объеме 237,2 млн рублей, что составляет 4,5% от уточненных назначений.

Год завершен с профицитом в сумме 69,1 млн рублей при планировавшемся дефиците 237,8 млн рублей. Остатки средств на счете бюджета на конец года составили 159,1 млн рублей, в сравнении с началом года сократились на 32,2 млн рублей. Остаток средств за счет собственных доходов на конец года сократился на 84,0 млн рублей и составил 106,4 млн рублей, остаток неиспользованных безвозмездных поступлений увеличился на 51,8 млн рублей и составил 52,7 млн рублей .

В качестве источника финансирования дефицита бюджета города при утверждении бюджета на 2010 год планировалось поступление средств от продажи 100,0% акций ОАО «Подшипник» и ОАО «Фрязиново» в сумме 37,0 млн рублей. В течение года бюджетные назначения уменьшены на 16,2 млн рублей в связи с несостоявшейся продажей акций по причине длительной процедуры преобразования муниципальных предприятий в акционерные общества. Фактически в 2010 году поступили денежные средства в сумме 20,7 млн рублей, в том числе: от продажи акций ООО «ТВ-7» в сумме 2,8 млн рублей и остаток средств от продажи акций ОАО «Универсам» в сумме 17,9 млн рублей.

Собственные доходы бюджета города в 2010 году поступали примерно в динамике, сложившейся за ряд лет (первый квартал – 19,2%, второй – 25,1%, третий – 25,9%, четвертый – 29,8%). Расходы за счет собственных доходов также как и в предыдущие годы произведены в большем объеме в 4 квартале (первый – 15,2%, второй – 24,7%, третий – 24,4%, четвертый - 35,7% годовой суммы).

В 2010 году, в отличие от предыдущих лет, более равномерно поступали средства из областного бюджета: первый квартал – 16,3%, второй – 29,7%, третий – 26,2%, четвертый – 27,9%, соответственно расходы за счет безвозмездных поступлений профинансированы аналогично более равномерно: первый квартал – 14,5%, второй – 30,2%, третий – 26,1%, четвертый – 29,1 процента.

Анализ поквартального поступления доходов и расходования средств бюджета города Вологды в динамике за ряд лет приведен в приложении №1.

В бюджете города на 2010 год утвержден общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств, в сумме 46,5 млн рублей, или 0,9% общего объема расходов. Впервые отдельным приложением к бюджету города утвержден перечень публичных нормативных обязательств, в который включены семь обязательств по подразделам 0408 «Транспорт», 1003 «Социальное обеспечение населения», 1004 «Охрана семьи и детства», распределенные по четырем главным распорядителям бюджетных средств (МУ «ЦБ ОМУ с.Молочное», Администрация города, Управление образования Администрации города, Департамент городского хозяйства Администрации города).

Кассовые расходы на исполнение публичных нормативных обязательств составили 45,4 млн рублей, или 97,6% от утвержденных назначений, неисполненные назначения – 1,1 млн рублей. Из семи обязательств, предусмотренных в бюджете на 2010 год, на 100% выполнено одно - социальная поддержка ветеранов Великой Отечественной войны 1941-1945 годов в соответствии с решением Вологодской городской Думы от 02.06.2008 №831. В разрезе главных распорядителей исполнение характеризуется следующими данными: МУ «ЦБ ОМУ с.Молочное» - 100,0%, Администрация города – 99,6%, Управление образования Администрации города – 95,7%, Департамент городского хозяйства Администрации города – 97,9 процента.

Наибольший объем недовыполнения установлен по Департаменту городского хозяйства Администрации города в сумме 0,8 млн рублей, или 2,1%, из них:

-субсидии транспортным организациям на обеспечение равной доступности услуг общественного транспорта на территории муниципального образования "Город Вологда" для отдельных категорий граждан – 0,7 млн рублей (3,1% от годовых назначений);

- социальная поддержка пенсионеров на условиях договора пожизненной ренты в соответствии с решением Вологодской городской Думы от 22.12.2008 №1006 - 0,1 млн рублей (47,9%).

По информации Департамента городского хозяйства возможность проезда отдельных категорий граждан обеспечена в соответствии с существующей потребностью; заключены два договора пожизненной ренты, по которым произведены выплаты в сумме 59,9 тыс. рублей и оплачены жилищно-коммунальные услуги в сумме 11,1 тыс. рублей.

Отчет об исполнении бюджета города Вологды на 01.01.2011 (форма 0503317)

Согласно отчету об исполнении бюджета города Вологды (форма 0503317), доходы в 2010 году составили 5138,4 млн рублей при утвержденных бюджетных назначениях в сумме 5068,5 млн рублей.

Показатели отчета об исполнении бюджета города по доходам сверены с показателями Справки о перечисленных поступлениях в бюджет муниципального образования «Город Вологда» по состоянию на 01.01.2011 (форма 0503467) Управления федерального казначейства по Вологодской области, согласно которой минуя счет органа Федерального казначейства, предназначенный для учета доходов, которые подлежат распределению между бюджетами бюджетной системы РФ, в 2010 году в бюджет города Вологды на балансовый счет 40204 поступили неналоговые доходы в сумме 2517,0 тыс. рублей, что является нарушением статьи 40 Бюджетного кодекса РФ. По Управлению физической культуры, массового спорта и молодежи Администрации города минуя распределительный счет зачислены доходы в сумме 31,7 тыс. рублей, Управлению культуры и историко-культурного наследия - 367,1 тыс. рублей, МУ «ЦБ ОМУ с.Молочное» - 19,8 тыс. рублей, Департаменту городского хозяйства - 495,4 тыс. рублей, Управлению образования - 89,5 тыс. рублей, Управлению здравоохранения - 42,6 тыс. рублей, Администрации города - 1470,9 тыс. рублей.

В 2010 году 97,5% всех поступлений в доход бюджета города Вологды обеспечили 6 администраторов доходов. При этом доходы, администрируемые Управлением Федеральной налоговой службы по Вологодской области, поступили в сумме 2387,2 млн рублей, что составило 67,9% объема собственных доходов бюджета города. Анализ поступления налоговых и неналоговых платежей в бюджет города Вологды по администраторам доходов представлен на следующей диаграмме.

Диаграмма №3

За 2010 год в бюджет города поступили налоговые платежи в сумме 2466,9 млн рублей. В сравнении с 2009 годом налоговые доходы увеличились на 248,0 млн рублей, или на 11,2%, но не достигли уровня 2008 года на 124,9 млн рублей (4,8%).

Динамика поступления налоговых доходов в бюджет города и анализ выполнения бюджетных назначений за 2010 год приведены в приложении №2.

По всем видам налогов обеспечен рост поступлений в сравнении с предыдущим годом. При этом в результате изменения федерального законодательства увеличилось поступление государственной пошлины в 2,6 раза, или на 79,4 млн рублей, штрафов, санкций - на 17,5% (+12,8 млн рублей).

За счет роста фонда заработной платы работников крупных и средних организаций поступление налога на доходы физических лиц в сравнении с 2009 годом увеличилось на 3,9%, или 61,2 млн рублей. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности увеличился на 11,5 млн рублей (6,5%), налог на имущество физических лиц – на 31,6 млн рублей (29,4%), транспортный налог с физических лиц – на 43,4 млн рублей (30,0%), земельный налог – на 18,8 млн рублей (10,6%).

Налоговые доходы поступили на 156,3 млн рублей (на 6,8%) больше, чем планировались при утверждении бюджета. В течение года бюджетные назначения увеличены на 121,8 млн рублей (5,3%), при этом уточненные бюджетные назначения выполнены на 101,4%, дополнительно поступило 34,5 млн рублей.

Обеспечено выполнение утвержденных назначений по 6 доходным источникам, поступило сверх назначений налога на доходы физических лиц 24,2 млн рублей, налога на имущество физических лиц 4,6 млн рублей, транспортного налога с физических лиц 2,6 млн рублей, земельного налога 2,2 млн рублей. На незначительную сумму не выполнены бюджетные назначения по государственной пошлине (-52,5 тыс. рублей, или 0,04%) и доходам от выдачи патентов на осуществление предпринимательской деятельности при применении упрощенной системы налогообложения (-4,4 тыс. рублей, или 1,2%).

Наибольший удельный вес, как в налоговых доходах (65,8%), так и в целом в доходах бюджета города (31,6%), занимает налог на доходы физических лиц. Утвержденные при формировании бюджета назначения по данному налогу в течение года не пересматривались, исполнены в сумме 1623,6 млн рублей, или на 101,5 процента. Наибольшая сумма налога поступила с доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, за исключением доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой - 1563,8 млн рублей (96,3% от общей суммы налога). Следует отметить, что в структуре налога в течение двух последних лет наблюдается снижение уплаченного налога с доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой: в 2009 году - на 8,5 млн рублей (15,9%), в 2010 году - на 17,8 млн рублей (39,5%). Как и в предыдущие годы, учреждения, финансируемые из бюджета города, на конец года оставили задолженность по налогу на доходы физических лиц в сумме 10,2 млн рублей, из них в доле бюджета города 4,1 млн рублей.

Неналоговые доходы пополнили бюджет города на 1049,8 млн рублей. Динамика неналоговых доходов, поступивших в бюджет города Вологды, за 2008-2010 годы и анализ выполнения бюджетных назначений за 2010 год приведены в приложении №3.

Наибольший удельный вес в их составе занимают доходы: от оказания платных услуг и компенсации затрат государства (350,1 млн рублей, или 33,4%); от реализации муниципального имущества (261,7 млн рублей, или 24,9%); от сдачи в аренду имущества (132,6 млн рублей, или 12,6%); поступления арендной платы за землю (109,8 млн рублей, или 10,5%).

При утверждении бюджета планировалось получить неналоговых доходов 794,3 млн рублей, в течение года назначения увеличены до 1004,3 млн рублей (на 210,0 млн рублей, или 26,4%). В сторону увеличения пересмотрены бюджетные назначения по доходам от дивидендов по акциям на 2,2 млн рублей (в 3,1 раза), прочим поступлениям от использования имущества - на 3,8 млн рублей (35,0%), доходам от реализации иного имущества - на 203,2 млн рублей (в 5,7 раза), доходам от продажи земельных участков - на 36,8 млн рублей (в 3,6 раза), штрафам, санкциям, возмещению ущерба - на 8,5 млн рублей (11,8%), прочим неналоговым доходам - на 15,4 млн рублей.

Уменьшены по предложению Администрации города бюджетные назначения по доходам, получаемым в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, на 17,0 млн рублей (16,2%), доходам от сдачи в аренду имущества на 22,8 млн рублей (15,0%), доходам от перечисления части прибыли на 7,2 млн рублей (36,0%), доходам от оказания платных услуг и компенсации затрат государства на 12,9 млн рублей (3,7%).

Уточненные бюджетные назначения выполнены в разрезе всех доходных источников и в целом на 104,5%, дополнительно поступило 45,5 млн рублей.

Департамент земельных отношений Вологодской области, как главный администратор арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков, поступление платы планировал в сумме 85,0 млн рублей. При этом пояснительная записка к расчетам не была представлена, планирование доходов осуществлялось исходя из фактического поступления арендной платы за текущий год.

При утверждении бюджета города бюджетные назначения по арендной плате по решению согласительной комиссии были увеличены на 20,0 млн рублей за счет взыскания задолженности, но в течение года по предложениям Департамента земельных отношений сокращены на 17,0 млн рублей. При этом задолженность по арендной плате в бюджет города за 2010 год увеличилась на 50,5 млн рублей (64,1%). По данным учета Департамента земельных отношений начислено арендной платы за 2010 год в доле бюджета города 138,7 млн рублей, что выше первоначально утвержденных назначений в 1,3 раза, фактически поступило 91,3 млн рублей, что в полтора раза меньше начисленных платежей. Уточненное задание по доходам Департамент земельных отношений перевыполнил на 3,8 процента. Таким образом, уменьшая в течение года первоначальные бюджетные назначения по арендной плате за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, Администрация города согласилась с предложениями администратора доходов, учитывающих его неэффективную работу по взысканию задолженности.

Доходы от сдачи в аренду муниципального имущества уменьшены в связи с реализацией арендуемого имущества субъектам малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2008 №159-ФЗ, в 2010 году заключено 83 договора купли-продажи.

Доходы от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий уменьшены по причине снижения чистой прибыли муниципальных унитарных предприятий и акционирования МУП ОП «Столовая №24» с мая 2010 года, МУП «Гостиница Вологда» с июня 2010 года, МУЖЭПП «Фрязиново» и МУЖЭПП «Подшипник» с июля 2010 года.

При формировании первоначального бюджета были учтены доходы от продажи объектов недвижимости субъектам малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2008 №159-ФЗ в сумме 43,5 млн рублей, фактически поступило 136,1 млн рублей в связи с увеличением количества заключенных договоров, а также досрочным погашением рассроченных платежей по 6 договорам.

Контрольно-счетная палата в 2010 году проверила в Администрации города поступление в бюджет города доходов от продажи муниципального имущества в рамках реализации положений Федерального закона от 22.07.2008 №159-ФЗ. Проверкой выявлены недостатки в администрировании доходов от продажи муниципального имущества, повлиявшие на поступление доходов бюджета. После проверки произведена оплата дополнительно начисленных сумм в размере 377,7 тыс. рублей, взыскано пени за несвоевременную оплату 8,0 тыс. рублей, направлены две претензии на 135,0 тыс. рублей с требованием оплаты начисленных в период проверки процентов.

В первоначальном бюджете не планировались доходы от продажи объектов на торгах, которые фактически составили 125,6 млн рублей, в том числе доходы от продажи двух объектов, включенных в утвержденный Прогнозный план (программу) приватизации муниципального имущества на 2009 год, продажа которых состоялась в 2010 году, в сумме 6,4 млн рублей, доходы от продажи 15 объектов, дополнительно включенных в Прогнозный план (программу) приватизации муниципального имущества на 2010 год, в сумме 119,2 млн рублей.

Аналогично в первоначальном бюджете не планировались доходы от продажи земельных участков, находящихся в собственности городского округа (за исключением земельных участков муниципальных автономных учреждений), под продаваемыми путем проведения торгов муниципальными нежилыми зданиями, которые поступили в 2010 году по 2 договорам в сумме 19,7 млн рублей. Кроме того, в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2008 №159-ФЗ субъектам малого и среднего предпринимательства в 2010 году продано 2 земельных участка по договорам купли-продажи нежилых муниципальных зданий, дополнительно поступило в бюджет города 0,6 млн рублей.

Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городского округа, за 2010 год поступили в большем объеме, чем планировались при утверждении бюджета, на 16,5 млн рублей. В течение 2010 года Департамент земельных отношений заключил 199 договоров купли-продажи земельных участков на общую сумму 34,5 млн рублей (доля бюджета города 27,6 млн рублей), в том числе с собственниками зданий, строений, сооружений 180 договоров и 19 договоров в отношении земельных участков, не занятых зданиями, строениями, сооружениями. Площадь проданных земельных участков составила 99,4 га. Аукционы по продаже земельных участков в собственность не проводились. Фактически поступило в бюджет города 29,5 млн рублей (105,0% к уточненным назначениям). Не произведена оплата договоров купли-продажи четырьмя покупателями в сумме 0,9 млн рублей.

Проверками Контрольно-счетной палаты в Администрации города и Департаменте земельных отношений Вологодской области вновь установлены факты бесплатного пользования земельными участками на территории города. При этом бюджет города постоянно не получает в полном объеме доходы от использования земельных участков. Несмотря на неоднократные замечания Контрольно-счетной палаты, наличие судебной практики, свидетельствующей, что отсутствие заключенного договора аренды земельного участка не освобождает фактического землепользователя от обязанности в силу статей 1 и 65 Земельного кодекса РФ вносить плату за пользование и не лишает лицо, имуществом которого пользовался арендатор, права предъявить требование о взыскании стоимости такого пользования, Администрация города и Департамент земельных отношений не принимают достаточных мер для устранения данных нарушений.

В составе прочих неналоговых доходов в бюджет города поступает плата за размещение объектов нестационарной торговой сети и иных передвижных объектов, которая при утверждении бюджета планировалась в сумме 0,8 млн рублей. В сентябре и декабре бюджетные назначения увеличены в 3,3 раза и утверждены в объеме 2,6 млн рублей. Фактически поступило платы 3,1 млн рублей, или на 0,5 млн рублей (18,7%) выше уточненных назначений. При этом проведенной Контрольно-счетной палатой проверкой в Администрации города установлены недостатки нормативного регулирования вопросов размещения нестационарной торговой сети и иных передвижных объектов на территории города. Администрацией города не была обеспечена полнота и своевременность взимания платы за размещение временных объектов в установленных размерах: за размещение объектов нестационарной торговли хлебобулочной продукцией, квасом, овощами, фруктами, за размещение летних кафе, аттракционов. В связи с чем, доходы бюджета города были занижены на 281,0 тыс. рублей. В период проверки и по ее результатам перечислено в бюджет города 197,5 тыс. рублей.

В сравнении с 2009 годом снизилось поступление доходов от использования муниципального имущества на 9,7%, или 29,4 млн рублей, в том числе за счет уменьшения доходов от дивидендов по акциям на 0,25 млн рублей (7,2%), арендной платы за земли, находящиеся в собственности городского округа, - на 3,2 млн рублей (14,6%), доходов от сдачи в аренду муниципального имущества - на 40,9 млн рублей (23,6%), доходов от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий - на 0,5 млн рублей (3,7%). Также сократились доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, на 12,7 млн рублей (30,1%), прочие неналоговые доходы - на 1,36 млн рублей (6,0%).

Бюджет города в составе безвозмездных поступлений получает ассигнования на выполнение отдельных государственных полномочий, передаваемых органам местного самоуправления, на реализацию федеральных законов и законов Вологодской области, на софинансирование расходов муниципального образования, иные межбюджетные трансферты, а также прочие безвозмездные поступления. Анализ безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ и иных поступлений в бюджет города Вологды за 2010 год приведен в приложении №4.

При утверждении бюджета были запланированы безвозмездные поступления от других бюджетов в сумме 1165,2 млн рублей, в течение года бюджетные назначения увеличены на 458,9 млн рублей, или на 39,4%, и утверждены в объеме 1624,2 млн рублей. Законом Вологодской области от 23.12.2010 №2441-ОЗ уменьшена на 229,5 тыс. рублей субсидия на подготовку проектной документации для обеспечения участия учреждений здравоохранения в реализации программы модернизации здравоохранения. Уменьшение субсидии не учтено при внесении окончательных поправок в бюджет города и утверждении сводной бюджетной росписи в окончательной редакции в связи с тем, что документ Администрацией города получен в январе 2011 года. В отчете формы 0503317 отражены бюджетные назначения, уточненные в соответствии с законом Вологодской области от 23.12.2010 №2441-ОЗ.

Безвозмездные поступления бюджет города получил в сумме 1621,7 млн рублей (99,4% от планируемых объемов), в том числе: из областного бюджета в виде субвенций из регионального фонда компенсаций – 1110,5 млн рублей (99,6%), субсидий из регионального фонда софинансирования расходов – 485,0 млн рублей (98,9%), межбюджетных трансфертов – 6,0 млн рублей (97,5%); межбюджетных трансфертов из бюджета Вологодского муниципального района для компенсации дополнительных расходов по оказанию скорой медицинской помощи – 12,1 млн рублей (100%); прочих безвозмездных поступлений от юридических и физических лиц – 8,1 млн рублей (102,4%).

Субвенции из регионального фонда компенсаций в течение года увеличены на 202,9 млн рублей. Дополнительно выделены четыре субвенции за счет средств федерального бюджета в сумме 132,9 млн рублей, из них на обеспечение жильем отдельных категорий граждан, установленных Федеральным законом от 12.01.1995 №5-ФЗ «О ветеранах», в соответствии с Указом Президента РФ от 07.05.2008 №714 «Об обеспечении жильем ветеранов Великой Отечественной войны 1941-1945 годов» в сумме 113,6 млн рублей. Увеличены субвенции на выполнение передаваемых полномочий субъектов РФ на 97,5 млн рублей и на обеспечение жильем отдельных категорий граждан на 0,7 млн рублей.

Субсидии из регионального фонда софинансирования расходов планировались при утверждении бюджета в сумме 242,3 млн рублей, в течение года увеличены на 247,9 млн рублей (в 2,0 раза), из них выделены средства федерального бюджета на строительство, модернизацию, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования в сумме 40,6 млн рублей, средства Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов – 150,0 млн рублей, на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилого фонда – 46,5 млн рублей и областного бюджета - 6,1 млн рублей.

В меньшем объеме, чем предусмотрено бюджетом, на 2,0 млн рублей поступила субсидия на инвестиции в объекты капитального строительства, на 1,5 млн рублей - субсидия на денежные выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам скорой медицинской помощи, на 1,2 млн рублей – прочие субсидии.

Расходы бюджета города за 2010 год исполнены в сумме 5069,3 млн рублей, на 95,5% к уточненному бюджету, из них за счет средств бюджета города 3509,4 млн рублей, за счет безвозмездных поступлений – 1559,9 млн рублей. Не освоено 237,2 млн рублей. В течение года бюджетные назначения по расходам увеличены на 779,3 млн рублей, или на 17,2%, из них по расходам, финансируемым за счет безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ - на 459,8 млн рублей (на 39,5%).

Расходы за счет средств, выделяемых из бюджета при выполнении условий, (целевая статья 9000000) составили 331,5 млн рублей, или 94,0% к утвержденным назначениям и 92,5% к поступившим доходам от платных услуг и безвозмездных поступлений от юридических и физических лиц. Структура расходов бюджета города приведена на диаграмме №4.

Диаграмма №4

В разрезе ведомственной структуры исполнение характеризуется следующими данными:

100% - Территориальная избирательная комиссия города Вологды;

от 99% до 100% - Вологодская городская Дума (99,3%), Управление физической культуры, массового спорта и молодежи Администрации города (99,5%), МУ «ЦБ ОМУ с.Молочное» (99,5%), Управление образования Администрации города (99,0%);

от 95% до 99% - Департамент городского хозяйства Администрации города (98,9%), Управление здравоохранения Администрации города (97,6%), Контрольно-счетная палата города Вологды (95,3%);

ниже 95% - Администрация города (84,3%).

Расходы по разделу 0100 «Общегосударственные расходы» составили 270,4 млн рублей, или 92,2% к годовым назначениям, израсходовано на 22,7 млн рублей меньше, чем предусмотрено бюджетом (приложение №5). По сравнению с 2009 годом расходы сократились на 58,1 млн рублей (на 17,7%).

Ниже 95,0% сложилось исполнение по подразделам 0105 «Судебная система» (53,7%) и 0111 «Обслуживание государственного и муниципального долга» (83,5%).

По подразделу 0104 «Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций» экономия средств составила 5,4 млн рублей, или 5,0% (из них по оплате труда с начислениями 3,1 млн рублей, или 3,4%).

По подразделу 0111 «Обслуживание государственного и муниципального долга» бюджетные назначения в течение года уменьшены на 69,3 млн рублей, или в 29,2 раза, уточненные бюджетные назначения составили 2,5 млн рублей, исполнены в сумме 2,1 млн рублей, экономия средств – 0,4 млн рублей. Для сравнения: в 2009 году данные расходы составили 16,2 млн рублей, в 2008 году - 13,1 млн рублей, в 2007 году – 23,7 млн рублей.

По подразделу 0112 «Резервные фонды» решением Вологодской городской Думы от 24.12.2010 №517 бюджетные ассигнования утверждены в сумме 13,5 млн рублей. Сводной бюджетной росписью, утвержденной постановлением Администрации города от 24.12.2010 №7066, с учетом изменений, внесенных постановлением Администрации города от 30.12.2010 №7302, бюджетные ассигнования уменьшены на 114,2 тыс. рублей за счет перемещения на подраздел 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность». Не распределены средства резервного фонда Администрации города в сумме 13,3 млн рублей.

В 2010 году по разделу осуществляли расходы пять главных распорядителей бюджетных средств: Администрация города – 221,1 млн рублей, Вологодская городская Дума – 32,9 млн рублей, Контрольно-счетная палата – 9,7 млн рублей, Департамент городского хозяйства Администрации города – 5,9 млн рублей, Территориальная избирательная комиссия города Вологды – 0,8 млн рублей.

По разделу 0200 «Национальная оборона», подразделу 0204 «Мобилизационная подготовка экономики» на содержание отдела мобилизационной работы Администрации города израсходовано 1,4 млн рублей (87,5%). Не освоено 0,2 млн рублей.

В целом расходы бюджета города по разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» составили 59,8 млн рублей, что на 0,6 млн рублей, или на 1,0% меньше, чем утверждено бюджетом, и на 0,7 млн рублей меньше назначений, утвержденных сводной бюджетной росписью. Первоначально утвержденные бюджетные назначения по данному разделу были увеличены в течение года на 9,7 млн рублей, или на 18,9 процента. Средства направлены на:

– содержание структурного подразделения Администрации города, выполняющего отдельные государственные полномочия в сфере административных отношений и взаимодействия с общественными объединениями – 1,4 млн рублей (100% к годовым назначениям);

– содержание МУ «Центр гражданской защиты города Вологды» – 20,0 млн рублей (96,6%), из них 64,5%, или 12,9 млн рублей – оплата труда с начислениями, 23,5%, или 4,7 млн рублей –увеличение стоимости основных средств;

– обеспечение первичных мер пожарной безопасности в учреждениях здравоохранения – 3,6 млн рублей (100%), из них 88,9%, или 3,2 млн рублей – оплата услуг по содержанию имущества и прочих услуг; 11,1%, или 0,4 млн рублей – приобретение нефинансовых активов;

– реализацию городской целевой программы «Профилактика преступлений и иных правонарушений в городе Вологде на 2010-2012 годы» – 33,9 млн рублей (100%).

Анализ исполнения расходов по разделу приведен в приложении №6.

Утвержденные назначения по разделу 0400 «Национальная экономика» исполнены в сумме 174,6 млн рублей, или на 97,5%, не освоено 4,5 млн рублей, из них: субсидии транспортным организациям на обеспечение равной доступности услуг общественного транспорта – 0,8 млн рублей, содержание структурных подразделений Администрации города – 2,6 млн рублей, мероприятия по землеустройству и землепользованию - 0,4 млн рублей, инвестиционный проект «Градостроительная документация» - 0,4 млн рублей.

В целом бюджетные назначения по разделу увеличены в течение года на 29,2 млн рублей, или в 1,2 раза. При этом увеличены расходы на строительство, модернизацию и содержание автомобильных дорог общего пользования и проектные работы на 12,2 млн рублей, на реализацию мероприятий городской целевой программы «Комплексное развитие села Молочное на 2010-2012 годы» – на 52,6 млн рублей, полностью исключены расходы на реализацию инвестиционных проектов «Реконструкция «Октябрьского моста» в створе ул.Чернышевского» в сумме 2,8 млн рублей и «Разработка проекта единой навигационной системы» в сумме 1,5 млн рублей; сокращены расходы по инвестиционному проекту «Реконструкция «Пешеходного моста через реку Вологда» на 23,5 млн рублей, или в 16,6 раза, и на мероприятия по землеустройству и землепользованию на 5,5 млн рублей, или в 2,1 раза.

На обеспечение равной доступности услуг общественного транспорта для отдельных категорий граждан израсходовано 24,0 млн рублей (96,9% к утвержденным назначениям). Расходы на дорожное хозяйство составили 12,6 млн рублей (100%), в том числе: на строительство ул.Ярославской на участке от дома №27 до улицы Конева в сумме 7,4 млн рублей (100%) за счет субсидии федерального бюджета, на технический надзор и контроль за качеством работ по строительству ул.Ярославской - 4,8 млн рублей (99,9%) за счет субвенции областного бюджета на осуществление городом Вологдой функций административного центра области, на городскую целевую программу «Капитальный ремонт и ремонт улично-дорожной сети на территории муниципального образования «Город Вологда» (разработка проектно-сметной документации на ремонт и благоустройство территории трех улиц: Лечебной, Маяковского, Левичева) - 0,4 млн рублей (100%) за счет бюджета города.

На реализацию мероприятий городских целевых программ «Обеспечение безопасности дорожного движения на территории муниципального образования «Город Вологда» на 2009 – 2014 годы», «Комплексное развитие села Молочное на 2010-2012 годы», «Программа развития субъектов малого и среднего предпринимательства в муниципальном образовании «Город Вологда» на 2009-2011 годы» направлено 78,5 млн рублей. Профинансирована реализация 4 инвестиционных проектов в общей сумме 10,7 млн рублей.

На оплату труда с начислениями структурных подразделений Администрации города в области архитектуры и градостроительства израсходовано 26,7 млн рублей (91,1% к утвержденным назначениям), на обеспечение деятельности МУ «Градостроительный центр города Вологда» – 16,7 млн рублей (99,6%), из них 76,6%, или 12,8 млн рублей – на оплату труда с начислениями; реализацию мероприятий по землеустройству и землепользованию – 4,6 млн рублей (92%); реализацию дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда – 0,6 млн рублей (100%).

Из общего объема расходов по разделу за счет собственных средств бюджета профинансировано – 161,7 млн рублей, за счет безвозмездных поступлений – 12,9 млн рублей. Анализ исполнения расходов по разделу приведен в приложении №7.

Удельный вес расходов по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» составляет 17,7% в общем объеме расходов бюджета города. В целом израсходовано 896,0 млн рублей, что на 65,8 млн рублей, или на 6,8%, меньше утвержденного бюджета и на 19,3 млн рублей, или 2,2% больше, чем в 2009 году. Бюджетные назначения в течение года увеличены на 268,6 млн рублей (на 38,7%). Динамика расходов бюджета города на жилищно-коммунальное хозяйство в 2009 – 2010 годах приведена на диаграмме №5.

Диаграмма №5

За счет бюджета города жилищно-коммунальное хозяйство в 2010 году профинансировано в сумме 611,6 млн рублей (68,3% от общего объема расходов по разделу), за счет безвозмездных поступлений – 284,4 млн рублей (31,7%).

По данному разделу предусмотрены бюджетные ассигнования двум ведомствам, из которых основным объемом средств (78,1%) распоряжался Департамент городского хозяйства. Меньше, чем запланировано, израсходовано Департаментом городского хозяйства – на 8,3 млн рублей (1,2%), Администрацией города – на 57,6 млн рублей (22,7%).

По подразделу 0501 «Жилищное хозяйство» расходы составили 343,2 млн рублей, или 86,2% от утвержденных назначений, из них за счет безвозмездных поступлений – 150,0 млн рублей, или 43,7% от общего объема расходов.

Не освоены средства на мероприятия по переселению граждан из аварийного жилищного фонда в сумме 52,6 млн рублей, из них за счет средств Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства - 46,5 млн рублей, областного бюджета - 6,1 млн рублей. Не освоение средств обусловлено поздними сроками доведения Департаментом развития муниципальных образований Вологодской области лимитов бюджетных обязательств в декабре 2010 года, в связи с чем заключение контрактов на выполнение работ по ним в 2010 году было невозможно. Средства Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства и областного бюджета разрешено городу расходовать по целевому назначению в 2011 году.

На обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов в 2010 году за счет средств Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства направлено 150,0 млн рублей, за счет собственных средств бюджета города – 20,9 млн рублей. Средства выделены в виде субсидий управляющим организациям, освоены, как и в предыдущие два года, в полном объеме. За три года при участии Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства отремонтировано 164 многоквартирных дома, израсходовано при этом из бюджетов всех уровней 558,0 млн рублей, из них в 2010 году – 53 дома на сумму 170,9 млн рублей.

Кроме того, из бюджета города на поддержку жилищного хозяйства направлено 36,6 млн рублей (97,6% к утвержденным назначениям), из них:

– на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов в виде субсидий управляющим организациям - 7,5 млн рублей (99,5%);

– на проведение ремонтных работ по переустройству и перепланировке нежилых помещений в жилые (в 18 домах), разборку 5 многоквартирных домов – 6,3 млн рублей (99,6%);

– на проведение работ по ремонту и сносу многоквартирных домов, находящихся в собственности муниципального образования, в виде субсидий МАУ «Управление городского хозяйства г.Вологды» на возмещение нормативных затрат - 22,9 млн рублей (96,7%), не освоено 0,8 млн рублей.

Контрольно-счетной палатой документально проверено расходование средств бюджета города, направленных в 2010 году на снос жилых домов в объеме 10,8 млн рублей. Установлены факты приемки МАУ «Управление городского хозяйства г.Вологды» и Департаментом городского хозяйства невыполненных работ и их оплаты в общей сумме 2,4 млн рублей, или 22,2% от общего объема расходов на эти цели. Установлены факты неэффективных расходов в сумме 93,1 тыс. рублей. В период подготовки настоящего заключения МАУ «Управление городского хозяйства г.Вологды» восстановило в доход бюджета города 1,8 млн рублей.

Проверкой расходования средств, выделенных МАУ «Управление городского хозяйства г.Вологды» в виде субсидий на капитальный ремонт жилого дома по адресу ул.Сухонская,12, установлены факты отступления подрядчиком от проектно-сметной документации, нарушения сроков выполнения работ, выдачи необоснованного аванса подрядчику (80% от стоимости работ), при этом работы были выполнены некачественно, что подтверждено актами обследования и освидетельствования работ. Установлено завышение стоимости работ по данному объекту в размере 0,4 млн рублей, или 44% от сметы. Предложение Контрольно-счетной палаты по возврату в бюджет субсидии не выполнено, Департамент городского хозяйства сократил размер субсидии на ремонт данного дома, перераспределив средства на другие объекты.

На инвестиционный проект «Жилищное строительство» израсходовано 1,5 млн рублей, или 51,7% к утвержденным назначениям, не освоено 1,4 млн рублей. Средства направлены на проектные, изыскательские работы и проведение государственной экспертизы по реконструкции дома по Окружному шоссе, д.7 – 1,1 млн рублей, проведение государственной экспертизы по объекту «Многоквартирный жилой дом по Старому шоссе – ул.Граничная в г.Вологде» - 0,4 млн рублей. Необходимо отметить, что бюджетные ассигнования на реализацию данного проекта в течение года сокращены на 66,9 млн рублей, или в 24,1 раза.

Средства бюджета на реализацию инвестиционного проекта «Обеспечение жилыми помещениями граждан, проживающих в домах, отнесенных к категории непригодных для проживания, во исполнение решений Вологодского городского суда» в 2010 году освоены в полном объеме, в сумме 134,26 млн рублей.

По подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» бюджетные назначения исполнены в сумме 40,7 млн рублей, или 92,3% от годовых назначений, из них за счет бюджета города – 35,7 млн рублей, областного бюджета – 5,0 млн рублей.

За счет субвенции на осуществление городом Вологдой функций административного центра области оплачена разработка проектно-сметной документации на строительство: сетей водопровода и напорной канализации (в п.Ананьино, по ул.Чернышевского, Добролюбова, Некрасова и к жилым домам по Московскому шоссе) в общей сумме 4,0 млн рублей и самотечной канализации в районе Московского шоссе (д.Горка) – 1,0 млн рублей.

На реализацию 8 инвестиционных проектов за счет бюджета города направлено 35,7 млн рублей (91,1% к утвержденным назначениям).

По подразделу 0503 «Благоустройство» профинансировано 393,4 млн рублей, или 98,2% от утвержденных назначений, в том числе за счет средств бюджета города – 264,0 млн рублей, за счет безвозмездных поступлений – 129,4 млн рублей, из них за счет субсидии федерального бюджета на строительство, модернизацию, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования – 33,2 млн рублей и субвенции областного бюджета на осуществление городом Вологдой функций административного центра области – 96,2 млн рублей. Не освоены средства бюджета города в сумме 7,1 млн рублей (1,8%).

Структура расходов бюджета города на благоустройство в 2010 году приведена на диаграмме №6.

Диаграмма №6

За счет средств федерального и областного бюджетов в текущем году профинансированы расходы на:

содержание и текущий ремонт территорий общего пользования в городе Вологде и с.Молочное в сумме 69,2 млн рублей;

нанесение горизонтальной дорожной разметки и установку знаков маршрутного ориентирования на улично-дорожной сети – 8,1 млн рублей;

проектные работы, технадзор и авторский надзор за качеством выполняемых работ – 1,4 млн рублей;

ремонт и благоустройство дорог, улиц, проездов – 38,8 млн рублей;

вывоз снега с улиц города – 2,4 млн рублей;

эксплуатацию фонтана – 0,6 млн рублей;

устройство тротуаров – 8,9 млн рублей.

На благоустройство города по целевой статье 6000000 «Благоустройство» из бюджета города направлено 237,7 млн рублей (97,2% к утвержденным назначениям), из них: на уличное освещение – 44,4 млн рублей, содержание территорий городского округа – 161,1 млн рублей, озеленение – 26,2 млн рублей, организацию ритуальных услуг – 1,3 млн рублей, содержание мест захоронения – 3,5 млн рублей, прочие мероприятия по благоустройству (снос незаконно установленных рекламных конструкций, установка рекламных конструкций и плакатов) – 1,2 млн рублей. Не освоено 6,9 млн рублей.

Контрольно-счетной палатой документально проверено расходование средств бюджета города, направленных в 2010 году на организацию ритуальных услуг (0,5 млн рублей) и содержание мест захоронения (2,2 млн рублей). Установлены факты приемки невыполненных и не предусмотренных условиями контракта услуг по перевозке тел умерших граждан за 7 месяцев 2010 года в общей сумме 0,4 млн рублей, или 80% от общего объема расходов на эти цели. По состоянию на 01.04.2011 МУП «Ритуал-спецслужба» восстановило в доход бюджета города, необоснованно предъявленные услуги по транспортировке трупов в полном объеме.

На реализацию 4 городских целевых программ направлено 16,2 млн рублей.

Кроме того, на ликвидацию последствий стихийного бедствия 27 июня 2010 года в виде субсидии МУП «Вологдазеленстрой» направлено 10,0 млн рублей, из них: за счет резервного фонда Администрации города – 7,6 млн рублей и резервного фонда на предупреждение и ликвидацию последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий – 2,4 млн рублей.

По подразделу 0505 «Другие вопросы в области жилищно–коммунального хозяйства» израсходовано 118,7 млн рублей (99,6% от годовых назначений), из них направлено на:

– содержание Департамента городского хозяйства – 50,5 млн рублей (99,8%), из них на оплату труда с начислениями 84,6%, или 42,7 млн рублей;

– на содержание МУ «Жилищно-коммунальный расчетный центр г.Вологды» – 12,5 млн рублей (97,7%), в том числе за счет бюджета на обеспечение деятельности учреждения – 4,4 млн рублей (96,7%), из них на оплату труда с начислениями 92%, или 4,05 млн рублей; за счет средств, выделяемых из бюджета при выполнении условий – 8,1 млн рублей (98,8%), из них на оплату труда с начислениями 56,8%, или 4,6 млн рублей.

Оплачены в полном объеме взносы в уставный капитал МУП «Вологдазеленстрой» – 8,0 млн рублей, МУП «Ока» – 16,6 млн рублей.

На реализацию инвестиционного проекта «Строительство нового муниципального кладбища вблизи д.Козицино» направлено 23,4 млн рублей; на проект «Приобретение специальной техники для уборки дорог и тротуаров» – 7,6 млн рублей.

В целях реализации дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда, произведены расходы на оплату труда 5 человек, задействованных на выполнении общественных работ в МУ «ЖКРЦ города Вологды», в сумме 73,9 тыс. рублей (93,3% к утвержденным назначениям).

Средства на обеспечение муниципальных гарантий МУП ЖКХ «Вологдагорводоканал» и МУП «Вологдагортеплосеть», которые в первоначальном бюджете планировались в общей сумме 200,4 млн рублей, не потребовались. Предприятия самостоятельно рассчитались по своим обязательствам.

Анализ исполнения расходов по разделу приведен в приложении №8.

Расходы, предусмотренные по разделу 0600 «Охрана окружающей среды», исполнены в сумме 7,6 млн рублей (86,7% к годовым назначениям), не освоено 1,2 млн рублей. За счет бюджета города профинансировано 6,3 млн рублей, за счет безвозмездных поступлений – 1,3 млн рублей.

По подразделу 0601 «Экологический контроль» израсходовано в пределах поступившей субвенции областного бюджета на выполнение государственных полномочий 1,3 млн рублей (90,0% к утвержденным назначениям), из них на оплату труда с начислениями - 1,1 млн рублей.

Расходы по подразделу 0605 «Другие вопросы в области охраны окружающей среды» исполнены в сумме 6,3 млн рублей (86,0%), в том числе:

– на содержание специалистов Департамента городского хозяйства, выполняющих функции в сфере охраны окружающей среды – 1,1 млн рублей (100%), из них на оплату труда с начислениями – 63,6%, или 0,7 млн рублей;

– на реализацию мероприятий городской целевой программы по охране окружающей среды города Вологды на 2009-2011 годы – 5,2 млн рублей (100%).

В 2010 году на охрану окружающей среды направлено 92,9% поступивших в бюджет доходов от платы за негативное воздействие на окружающую среду.

Анализ исполнения расходов по разделу приведен в приложении №9.

Почти 45,0% общего объема расходов бюджета приходится на раздел 0700 «Образование», по которому произведены расходы в сумме 2265,7 млн рублей (98,6% от годовых назначений). По сравнению с 2009 годом расходы увеличились на 493,6 млн рублей (на 27,8%), удельный вес их в общем объеме расходов бюджета вырос на 4,3 процентных пункта.

В 2010 году за счет безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ произведены расходы в сумме 721,7 млн рублей (31,9% от общего объема расходов по разделу).

В целом по разделу израсходовано меньше, чем планировалось на 32,5 млн рублей, из них по городской целевой программе «Комплексная безопасность и мероприятия по проведению ремонтных работ в муниципальных образовательных учреждениях, расположенных на территории муниципального образования «Город Вологда», на 2010-2012 годы» - на 10,7 млн рублей и по расходам за счет средств, выделяемых из бюджета при выполнении условий – на 14,9 млн рублей. Утвержденные назначения по расходам за счет средств, выделяемых из бюджета при выполнении условий, исполнены на 92,4%, израсходовано 182,5 млн рублей.

Из общей суммы расходов по разделу направлено на оплату труда с начислениями 1230,2 млн рублей, или 54,3%, на оплату коммунальных услуг – 231,2 млн рублей (10,2%).

Средства направлены на дошкольное образование в сумме 820,3 млн рублей, общее образование – 1054,1 млн рублей, профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации – 10,4 млн рублей, молодежную политику и оздоровление детей – 27,1 млн рублей, на другие вопросы в области образования – 353,8 млн рублей, из них: на содержание Управления образования Администрации города – 8,7 млн рублей, городские и региональные целевые программы – 245,9 млн рублей, проведение ремонтных работ в образовательных учреждениях – 32,8 млн рублей (из них в виде субсидии МАУ «Учсервис» 9,9 млн рублей), проведение мероприятий для детей и молодежи – 2,6 млн рублей. Анализ исполнения расходов по разделу приведен в приложении №10.

В 2010 году по разделу «Образование» осуществляли расходы пять главных распорядителей бюджетных средств: Управление образования Администрации города - 1969,3 млн рублей, Администрация города – 102,9 млн рублей, Управление культуры и историко-культурного наследия Администрации города – 79,4 млн рублей, Управление физической культуры, массового спорта и молодежи Администрации города – 61,4 млн рублей, МУ «ЦБ ОМУ с.Молочное» - 52,7 млн рублей.

Согласно отчетам главных распорядителей в 2010 году обеспечено предоставление дошкольного образования и воспитания 16,1 тыс. воспитанников (на 0,4 тыс. чел., или на 2,6% больше, чем в 2009 году), организовано льготное питание 17,0 тыс. учащихся общеобразовательных школ и обеспечение молоком 11,7 тыс. учащихся 1-4 классов (больше, чем в 2009 году соответственно на 3,2 тыс. чел., или на 22,7%, и на 1,0 тыс. чел., или на 9,1%), предоставлена методическая, методологическая и информационная помощь почти 2,0 тыс. педагогических работников, организован отдых в каникулярное время для 5,9 тыс. детей. В 2010 году услугами по предоставлению дополнительного образования социально-политической направленности воспользовались 7,9 тыс. учащихся, физкультурно-спортивной направленности - 6,3 тыс. учащихся, художественного образования – 1,2 тыс. учащихся, музыкального образования – 2,9 тыс. учащихся, хореографического образования – 1,0 тыс. учащихся.

Утвержденные назначения по разделу 0800 «Культура, кинематография, средства массовой информации» исполнены в сумме 120,8 млн рублей, или на 58,3% (приложение №11), по сравнению с 2009 годом расходы увеличились на 32,0 млн рублей (на 36,0%). За 2010 год не освоено 86,5 млн рублей, из них 85,0 млн рублей на приобретение объекта недвижимости для размещения культурно-просветительского центра. Бюджетные назначения по расходам за счет средств, выделяемых из бюджета при выполнении условий, исполнены на 97,8%, израсходовано 11,1 млн рублей.

По данному разделу направлено:

-на обеспечение деятельности муниципальных учреждений культуры – 65,5 млн рублей (из них на оплату труда с начислениями 45,1 млн рублей, или 68,9% от общего объема);

-на реализацию целевых программ в сфере культуры 11,1 млн рублей, или 9,2% от общего объема расходов по разделу;

-на предоставление субсидий МАУ «Информационно-издательский центр «Вологда-Портал», МАУК «Дом культуры «Речник», МАУК «Культурно-досуговый центр «Мир», МАУ «Центр народных художественных промыслов и ремесел «Резной палисад» - 26,0 млн рублей;

-на взнос в уставный капитал МУП «Киноцентр «Вологда» - 2,3 млн рублей;

-на содержание Управления культуры и историко-культурного наследия Администрации города – 3,6 млн рублей;

-на мероприятия в сфере культуры, кинематографии, средств массовой информации – 11,5 млн рублей.

Контрольно-счетной палатой в 2009 году была проведена проверка целевого и эффективного расходования средств бюджета города, направленных на мероприятия в сфере культуры, кинематографии и средств массовой информации, в ходе которой было установлено, что основные недостатки и нарушения связаны с отсутствием муниципального нормативного правового акта, регулирующего расходы на организацию, подготовку и проведение мероприятий в сфере культуры. В 2010 года проведена проверка исполнения представления Контрольно-счетной палаты по вышеназванной проверке в МУК «Городской Дворец культуры», в ходе которой установлено, что ряд выявленных ранее нарушений продолжают иметь место. Положение о порядке финансирования общегородских мероприятий в 2010 году не было утверждено.

В 2010 году по разделу осуществляли расходы три главных распорядителя бюджетных средств: Управление культуры и историко-культурного наследия Администрации города – 93,5 млн рублей, Администрация города – 27,2 млн рублей, МУ «ЦБ ОМУ с.Молочное» - 0,1 млн рублей.

В 2010 году МУК «ЦБС» предоставило в пользование 1205,9 тыс. экземпляров документов, что на 86,3 тыс. экземпляров (на 7,7%) больше, чем в 2009 году; в клубных формированиях и любительских объединениях на базе культурно-досуговых учреждений участвовало 4,3 тыс. чел., на 3,8% больше, чем в 2009 году.

Расходы по разделу 0900 «Здравоохранение, физическая культура и спорт» составили 810,3 млн рублей, или 97,7% к назначениям по бюджету, их доля в расходах бюджета составляет 16,0 процентов. По сравнению с 2009 годом расходы увеличились на 199,8 млн рублей (на 32,7%), удельный вес их в общем объеме расходов бюджета - на 2,1 процентных пункта.

Из общей суммы расходов по разделу за счет средств бюджета города профинансировано 678,0 млн рублей (83,7%), за счет безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ – 132,3 млн рублей (16,3%). За счет средств, выделяемых из бюджета при выполнении условий, израсходовано 129,5 млн рублей (95,6% от утвержденных назначений). Анализ исполнения расходов по разделу приведен в приложении №12.

По подразделу 0901 «Стационарная медицинская помощь» исполнение составляет 109,5 млн рублей (96,7% от утвержденных назначений). Из общей суммы расходов по подразделу направлено на оплату труда с начислениями 18,8 млн рублей (17,2%), на оплату транспортных услуг – 10,2 млн рублей (9,3%), коммунальных услуг – 35,2 млн рублей (32,1%), работ и услуг по содержанию имущества – 14,2 млн рублей (13,0%), приобретение основных средств - 8,0 млн рублей (7,3%), приобретение материальных запасов - 11,0 млн рублей (10,0%).

Фактический объем оказания медицинской помощи в стационаре составил 378,4 тыс. койко-дней, на 22,5 тыс. койко-дней (на 5,6%) меньше, чем в 2009 году. Паталогоанатомическим отделением МУЗ «Вологодская городская больница №1» произведено 419 вскрытий (меньше, чем в 2009 году на 2,6%) и 70,7 тыс. лабораторных единиц исследований (меньше, чем в 2009 году на 7,7%).

По подразделу 0902 «Амбулаторная помощь» израсходовано 216,9 млн рублей, или 98,2% от утвержденных бюджетных назначений. Из общего объема расходов по подразделу оплата труда с начислениями составила 39,6%, или 86,0 млн рублей, оплата транспортных услуг 6,5%, или 14,2 млн рублей, оплата коммунальных услуг 11,8%, или 25,5 млн рублей, оплата работ, услуг по содержанию имущества 10,7%, или 23,2 млн рублей, приобретение основных средств 6,4%, или 13,8 млн рублей, приобретение материальных запасов 13,7%, или 29,8 млн рублей.

Фактический объем предоставления амбулаторной помощи составил 2401,0 тыс. посещений, на 70,8 тыс. (на 3,0%) больше, чем в 2009 году. Произведены диагностические исследования в количестве 1581,8 тыс. лабораторных единиц, на 17,8 тыс. (на 1,1%) меньше, чем в 2009 году. Для обеспечения детей в возрасте до 3-х лет продуктами детского питания молочной кухни произведено 704,7 тыс. порций детского питания, на 20,4 тыс. порций (на 2,8%) меньше, чем в 2009 году.

По подразделу 0903 «Медицинская помощь в дневных стационарах всех типов» израсходовано 15,8 млн рублей, или 97,0% от утвержденных назначений. По данному подразделу основная доля расходов приходится на оплату работ и услуг 71,5%, или 11,3 млн рублей, из них коммунальные услуги – 2,7 млн рублей, работы и услуги по содержанию имущества – 5,6 млн рублей и прочие работы, услуги – 1,9 млн рублей.

Фактический объем оказания медицинской помощи в дневных стационарах составил 145,2 тыс. дней лечения, на 2,3 тыс. дней лечения (на 1,6%) больше, чем в 2009 году.

По подразделу 0904 «Скорая медицинская помощь» профинансировано 172,8 млн рублей, или 98,1% к годовым назначениям. Из общего объема расходов по подразделу оплата труда с начислениями составила 59,5%, или 102,9 млн рублей, оплата транспортных услуг 33,5%, или 57,9 млн рублей. Услуги скорой медицинской помощи оказаны жителям города Вологды и Вологодского района (137,0 тыс. вызовов).

По подразделу 0908 «Физическая культура и спорт» исполнение составило 34,2 млн рублей (98,1% от утвержденных назначений), из них на обеспечение деятельности учреждений направлено 14,7 млн рублей, на физкультурно-оздоровительную работу и спортивные мероприятия - 6,7 млн рублей (проведено 190 мероприятий), на участие семи сборных команд города в спортивных соревнованиях - 1,4 млн рублей, на предоставление субсидий муниципальным автономным учреждениям - 1,5 млн рублей, на реализацию инвестиционных проектов - 9,9 млн рублей.

По подразделу 0910 «Другие вопросы в области здравоохранения, физической культуры и спорта» бюджетные назначения исполнены на 97,6% в сумме 261,1 млн рублей, из них по целевым программам 233,0 млн рублей (28,8% от общего объема расходов по разделу), на содержание Управления здравоохранения и Управления физической культуры, массового спорта и молодежи Администрации города 10,2 млн рублей.

В 2010 году по разделу осуществляли расходы четыре главных распорядителя бюджетных средств: Управление здравоохранения - 584,4 млн рублей, Администрация города – 178,9 млн рублей, Управление физической культуры, массового спорта и молодежи – 41,3 млн рублей, МУ «ЦБ ОМУ с.Молочное» - 5,7 млн рублей.

Утвержденные назначения по разделу 1000 «Социальная политика» исполнены на 99,1% к утвержденному бюджету в сумме 462,6 млн рублей, из них за счет безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ 400,8 млн рублей (86,6% от общего объема расходов по разделу). По сравнению с 2009 годом расходы уменьшились на 57,8 млн рублей (на 11,1%).

Направлено на доплаты к пенсиям муниципальным служащим 27,6 млн рублей, на социальное обеспечение населения - 314,9 млн рублей, на охрану семьи и детства - 119,6 млн рублей, на субсидии общественным организациям и иным некоммерческим объединениям - 0,5 млн рублей. Анализ исполнения расходов по разделу приведен в приложении №13.

В 2010 году по разделу «Социальная политика» осуществляли расходы семь главных распорядителей бюджетных средств: Департамент городского хозяйства – 165,9 млн рублей, Администрация города – 159,5 млн рублей, Управление образования – 135,1 млн рублей, МУ «ЦБ ОМУ с.Молочное» - 1,4 млн рублей, Управление культуры и историко-культурного наследия – 0,3 млн рублей, Управление физической культуры, массового спорта и молодежи – 0,2 млн рублей, Управление здравоохранения – 0,2 млн рублей.

Сверкой показателей Отчета об исполнении бюджета на 01.01.2011 (форма 0503317) и приложений к проекту решения Вологодской городской Думы «Об утверждении отчета об исполнении Бюджета города Вологды за 2010 год» расхождений не установлено.

В названии приложения №4 к проекту решения указано, что приведены показатели бюджета города по кодам подвидов доходов, но при этом расшифровка показателей по кодам подвидов доходов не приведена.

Отчет об исполнении сводной сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности города Вологды (форма 0503314)

Согласно отчету об исполнении сводной сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности (форма 0503314) за 2010 год муниципальные учреждения здравоохранения получили доходы в сумме 937,5 млн рублей (на 55,2 млн рублей, или на 6,3% больше, чем в 2009 году), из них средства ОМС за оказание медицинских услуг застрахованным лицам 891,4 млн рублей, поступления от продажи услуг по медицинской помощи женщинам в период беременности, родов и в послеродовом периоде 40,4 млн рублей, прочие безвозмездные поступления 5,7 млн рублей.

За счет данных средств произведены расходы в сумме 922,1 млн рублей. Из общей суммы расходов на оплату труда с начислениями направлено 747,8 млн рублей, или 81,1%, на увеличение стоимости материальных запасов - 165,7 млн рублей (18,0%), на увеличение стоимости основных средств - 6,9 млн рублей (0,7%), на оплату прочих работ, услуг - 1,7 млн рублей (0,2%).

Состояние активов и финансовые обязательства города Вологды

Согласно балансу (форма 0503320) нефинансовые активы муниципального образования «Город Вологда» составили на 01 января 2011 года 10907,9 млн рублей, из них по бюджетной деятельности 10841,8 млн рублей (99,4%) и приносящей доход деятельности 66,1 млн рублей (0,6%). Нефинансовые активы за год уменьшились на 975,3 млн рублей, или 8,2% и по бюджетной деятельности состоят из:

- основных средств (остаточная стоимость) – 4968,1 млн рублей, увеличились за год на 97,6 млн рублей (2,0%);

- капитальных вложений в нефинансовые активы – 313,5 млн рублей, уменьшились за год на 562,2 млн рублей (64,0%);

- имущества казны – 5481,7 млн рублей;

- материальных запасов – 78,5 млн рублей, увеличились за год на 5,3 млн рублей (7,2%).

Остаточная стоимость имущества казны за 2010 год в целом уменьшилась на 508,6 млн рублей, или 8,5%, в том числе за счет уменьшения недвижимого имущества казны на 854,7 млн рублей (14,3%), а также увеличения движимого имущества на 0,1 млн рублей и включения в состав казны земельных участков, находящихся в муниципальной собственности, (непроизведенные активы) на сумму 346,0 млн рублей. В 2010 году в состав казны включено 47 земельных участков площадью 151,1 тыс. кв.м, в том числе занятых жилыми домами 43 земельных участка площадью 53,2 тыс. кв.м и стоимостью 328,7 млн рублей.

Финансовые вложения в акции и иные формы участия в капитале увеличились за год в 1,3 раза и отражены в активах по состоянию на 01.01.2011 в сумме 177,8 млн рублей.

Остаток денежных средств на лицевом счете бюджета города отражен в консолидированном балансе по состоянию на 01.01.2011 в сумме 159,1 млн рублей, уменьшился за год на 32,2 млн рублей.

По состоянию на 01.01.2011 дебиторская задолженность составила 785,5 млн рублей, из них за счет бюджетных средств – 766,4 млн рублей, средств от приносящей доход деятельности – 19,1 млн рублей.

Задолженность по бюджетной деятельности сложилась, в основном, по расчетам по доходам в сумме 726,2 млн рублей, из них по доходам от реализации активов 509,2 млн рублей в связи с реализацией нежилых помещений в рассрочку на 7 лет в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2008 №159-ФЗ. Задолженность по бюджетной деятельности за 2010 год увеличилась на 303,5 млн рублей (71,8%), из них по доходам от реализации активов на 240,4 млн рублей (89,4%).

Кредиторская задолженность на 01.01.2011 составила 164,3 млн рублей, из них за счет бюджетных средств – 134,2 млн рублей, средств от приносящей доход деятельности – 30,1 млн рублей.

Кредиторская задолженность за счет бюджетных средств состоит из расчетов с поставщиками и подрядчиками – 110,1 млн рублей (увеличилась за год на 55,5 млн рублей, в 2 раза), платежам в бюджет – 21,7 млн рублей (уменьшилась на 18,6 млн рублей, в 1,8 раза) и прочих расчетов – 2,4 млн рублей (увеличилась на 1,5 млн рублей, в 1,7 раза).

Кредиторская задолженность по бюджетной деятельности перед поставщиками и подрядчиками состоит, в основном, из расчетов по:

- прочим расходам 86,7 млн рублей, из них перед ЗАО «Горстройзаказчик» за спортивный комплекс на ул. Конева – 53,7 млн рублей, ООО «Ликом» за ангиографическую систему – 31,0 млн рублей;

- приобретению материальных запасов 14,2 млн рублей (из них задолженность за продукты питания в муниципальных образовательных учреждениях 14,1 млн рублей).

- оплате труда – 5,3 млн рублей (текущая задолженность по больничным листам);

- коммунальным услугам муниципальных образовательных учреждений - 2,6 млн рублей.

В составе задолженности по бюджетной деятельности имеется просроченная в сумме 114,9 тыс. рублей, которая полностью сложилась по деятельности получателей бюджетных средств, подведомственных Управлению образования.

Кредиторская задолженность по платежам в бюджет на конец года составила 27,6 млн рублей, из них по налогу на доходы физических лиц – 10,2 млн рублей, прочим платежам в бюджет – 3,1 млн рублей.

Документы, представленные одновременно с годовым отчетом

Отчет об использовании средств резервных фондов

Администрации города Вологды за 2010 год

Согласно отчету об использовании средств резервных фондов Администрации города за 2010 год распределено 11,1 млн рублей из объема резервных фондов 24,4 млн рублей, утвержденного в бюджете. Израсходовано 11,0 млн рублей, или 45,0% от утвержденных назначений. В 2010 году 10,8 млн рублей, или 98,2% израсходованных средств резервных фондов, Администрация города направила на предупреждение и ликвидацию последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий. Резервный фонд Администрации города на предупреждение и ликвидацию последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий (целевая статья 0700502) израсходован полностью в сумме 2,4 млн рублей. На оказание единовременной материальной помощи, выплату пособия на погребение, вознаграждения за добровольную сдачу оружия, на участие в торжественном мероприятии, посвященном открытию Музея кружева, направлено 0,2 млн рублей. На конец года не востребованы средства резервного фонда Администрации города в сумме 13,3 млн рублей.

Информация об итогах реализации городских целевых программ, финансирование которых осуществлялось в 2010 году

Первоначально в бюджете города на 2010 год были предусмотрены бюджетные назначения на реализацию десяти городских целевых программ в сумме 591,1 млн рублей, без учета долгосрочной программы капитальных вложений – девяти программ на сумму 247,5 млн рублей.

В окончательном варианте бюджета города предусмотрена реализация семнадцати программ с объемом финансирования 1073,0 млн рублей, без учета долгосрочной программы капитальных вложений – шестнадцати программ на сумму 588,1 млн рублей (больше первоначального бюджета на 340,6 млн рублей, в 2,4 раза). Первоначально предусмотренные бюджетные ассигнования по шести программам увеличены на 202,5 млн рублей, по двум программам уменьшены на 0,8 млн рублей, дополнительно предусмотрены расходы на реализацию семи программ в сумме 138,9 млн рублей.

Отдельные программы разрабатывались и принимались после утверждения в бюджете города расходов на их реализацию: «Благоустройство дворовых территорий жилых домов, расположенных на территории муниципального образования «Город Вологда», на 2010 год» (13,1 млн рублей), «Капитальный ремонт и ремонт улично-дорожной сети на территории муниципального образования «Город Вологда» (42,3 млн рублей), «Муниципальная адресная программа по проведению капитального ремонта многоквартирных домов, расположенных на территории муниципального образования «Город Вологда» на 2010 год» (170,9 млн рублей).

Расходы на мероприятия, предусмотренные городскими целевыми программами, в целом исполнены в сумме 963,1 млн рублей (89,8%), без учета долгосрочной программы капитальных вложений - 574,0 млн рублей (97,6%), не освоено 14,1 млн рублей, из них по городской целевой программе «Комплексная безопасность и мероприятия по проведению ремонтных работ в муниципальных образовательных учреждениях, расположенных на территории муниципального образования «Город Вологда» на 2010-2012 годы» - 10,7 млн рублей (7,0%).

Из шестнадцати городских целевых программ (без учета долгосрочной программы капитальных вложений) в полном объеме исполнены назначения по восьми, более чем на 95% - по шести, до 95% - по двум.

В полном объеме исполнены бюджетные ассигнования, предусмотренные в бюджете города на 2010 год, по городским программам:

1. «Вологда - город добра и заботы» (утверждена постановлением Администрации города от 20.07.2010 №3827). В программе на 2010 год предусмотрено 0,15 млн рублей на реализацию проекта городская дисконтная карта «Забота».

2. «Профилактика преступлений и иных правонарушений в городе Вологде на 2010-2012 годы» (утверждена постановлением Главы города от 23.12.2009 №6995). Предусмотренные мероприятия профинансированы в объеме 33,9 млн рублей, в том числе УВД по городу Вологде – 31,1 млн рублей, Вологодский ЛУВДТ – 1,6 млн рублей, ВГОО «Дружинник» – 1,2 млн рублей. На обеспечение деятельности медицинского вытрезвителя направлено 13,8 млн рублей, на оплату труда и социальную поддержку сотрудников органов внутренних дел, обеспечивающих охрану общественного порядка на территории города – 11,4 млн рублей, на приобретение оборудования и содержание участковых пунктов милиции – 7,5 млн рублей, на реализацию мероприятий и обеспечение взаимодействия УВД по г.Вологде с ВГОО «Дружинник» – 1,2 млн рублей.

Исполнение предусмотренных программой показателей, по которым проводится оценка эффективности ее реализации, в информации Департамента экономического развития Администрации города от 23.03.2011 №8/8-0-7/980в отражено не полностью, из 11 показателей сведения указаны лишь по двум. Отсутствует информация о количестве несовершеннолетних, совершивших преступления; доле преступлений, совершенных несовершеннолетними; количестве ранее судимых, совершивших преступления; доле преступлений, совершенных ранее судимыми и т.д.

3. «Обеспечение безопасности дорожного движения на территории муниципального образования «Город Вологда» на 2009–2014 годы» (утверждена постановлением Главы города от 26.11.2008 №7040). В рамках реализации мероприятий программы отремонтировано 5550 дорожных знаков, заменено 928 знаков, установлено 836 новых знаков, из них 807 - постоянно, 29 - временно на период весенней распутицы. Проведены работы по установке 382 элементов искусственных неровностей на перекрестках улиц, по замене 158 элементов, переносу 26 элементов; нанесению дорожной разметки на 26,9 тыс. кв.м. Разработана схема дислокации дорожных знаков на улично–дорожной сети и обустройство 73 знаков ориентирования в соответствии с данной схемой. Установлено 2 остановочных павильона. Установлено и отремонтировано 1576 п.м леерных ограждений.

На реализацию мероприятий программы израсходовано 30,7 млн рублей, в том числе: в виде субсидии МАУ «Управление городского хозяйства г.Вологды» на возмещение нормативных затрат по содержанию и ремонту светофорных объектов, замене пришедших в негодность дорожных знаков - 12,2 млн рублей; на оплату работ по муниципальным контрактам – 18,5 млн рублей, из них за установку и ремонт пешеходных направляющих ограждений – 1,5 млн рублей, обустройство и ремонт искусственных неровностей – 1,2 млн рублей, нанесение дорожной разметки – 11,6 млн рублей, содержание и ремонт технических средств регулирования дорожного движения и установку новых дорожных знаков – 1,7 млн рублей, разработку схемы дислокации знаков маршрутного ориентирования на улично-дорожной сети и обустройство знаков в соответствии с данной схемой – 2,1 млн рублей и прочие мероприятия – 0,4 млн рублей.

В информации Департамента экономического развития Администрации города от 23.03.2011 №8/8-0-7/980в и в пояснительной записке к отчету об исполнении бюджета города Вологды за 2010 год содержатся разные показатели по исполнению мероприятий программы в части отремонтированных дорожных знаков и леерных ограждений.

Согласно информации Департамента экономического развития Администрации города от 23.03.2011 №8/8-0-7/980в, реализация программных мероприятий за 2010 год позволила на 15% сократить количество ДТП и снизить тяжесть их последствий.

4. «Развитие субъектов малого и среднего предпринимательства и туризма в городе Вологде на 2009 – 2013 годы» (утверждена постановлением Главы города от 13.03.2009 №1244). На реализацию программы выделена субсидия МАУ «Центр содействия развитию предпринимательства и туризма» в сумме 3,5 млн рублей. Средства направлены на содействие созданию и развитию инфраструктуры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства (0,25 млн рублей), организацию и проведение ежегодной межрегиональной выставки-ярмарки и городского конкурса «Вологда-площадка инноваций» (1,5 млн рублей), мониторинг и исследования развития малого и среднего предпринимательства (0,4 млн рублей), формирование положительного имиджа малого и среднего предпринимательства (1,0 млн рублей), прочие мероприятия, включая создание городского туристско-информационного центра (0,35 млн рублей).

5. «Популяризация объектов культурного наследия, находящихся на территории города Вологды» на 2010-2012 годы, (утверждена постановлением Администрации города от 04.10.2010 №5274). На создание кинофильмов по истории города Вологды направлено 2,0 млн рублей.

6. Городская целевая программа по обеспечению жильем молодых семей на 2009-2010 годы, утвержденная постановлением Главы города от 02.03.2009 №1026, завершила свое действие. Программа предусматривала улучшение жилищных условий 160 молодых семей. Согласно информации Департамента экономического развития Администрации города от 23.03.2011 №8/8-0-7/980в фактически в 2009-2010 годах получили свидетельство о праве на получение социальной выплаты на приобретение (строительство) жилья две молодые семьи в пределах средств, выделенных на реализацию программы, в сумме 1,9 млн рублей, в том числе за счет средств бюджета города - 0,23 млн рублей.

7. «Благоустройство дворовых территорий жилых домов, расположенных на территории муниципального образования «Город Вологда», на 2010 год» (утверждена постановлением Администрации города от 19.08.2010 №4364). Средства в объеме 13,2 млн рублей направлены на улучшение состояния асфальтового покрытия 45 дворовых территорий города.

8. «Муниципальная адресная программа по проведению капитального ремонта многоквартирных домов, расположенных на территории муниципального образования «Город Вологда» на 2010 год» (утверждена постановлением Главы города от 31.05.2010 №2661). Программа профинансирована в объеме 179,9 млн рублей, из них за счет Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства – 150,0 млн рублей, бюджета города – 20,9 млн рублей, средств собственников помещений – 9,0 млн рублей. В 2010 году отремонтировано 53 муниципальных многоквартирных дома, из них проведены ремонты внутридомовых инженерных систем в 27 домах, отремонтированы крыши в 44 домах (планировалось 43), произведен ремонт фасадов 19 домов (планировалось 20), подвальных помещений в 4 домах (планировалось 9), заменено лифтовое оборудование в 2 домах в количестве 7 единиц. В информации Департамента экономического развития Администрации города от 23.03.2011 №8/8-0-7/980в и пояснительной записке к отчету об исполнении бюджета города Вологды отсутствует информация о выполнении работ в подвальных помещениях многоквартирных домов. В пояснительной записке указано, что заменено лифтовое оборудование в 7 многоквартирных домах вместо двух. Муниципальная адресная программа не приведена в соответствие с областной адресной программой №4 «Капитальный ремонт многоквартирных домов в муниципальных образованиях Вологодской области на 2010 год», утвержденной постановлением Правительства Вологодской области от 24.05.2010 №606. В связи с этим, не выполнены в 2010 году работы, предусмотренные муниципальной адресной программой, по ремонту подвальных помещений в 5 многоквартирных домах города Вологды (ул.Беляева,18; Благовещенская,35; Мальцева,1; Челюскинцев,8; Южакова,80), по утеплению и ремонту фасадов 2 многоквартирных домов (Мальцева,1; Челюскинцев,8).

Одновременно, произведены работы, непредусмотренные программой, по утеплению и ремонту фасада по адресу ул.Беляева,18, ремонту крыши многоквартирного дома по адресу ул.Южакова,80.

В 2010 году завершила свое действие городская целевая программа «Комплектование, сохранение и использование библиотечных фондов МУК «ЦБС» на 2008-2010 годы», утвержденная решением Вологодской городской Думы от 10.12.2007 №630. За 2008-2010 годы на ее реализацию направлено из бюджета города 3,3 млн рублей, в том числе в 2010 году – 1,4 млн рублей, за счет которых произведена подписка периодических изданий для МУК «ЦБС». Кроме того, за счет субсидии областного бюджета на реализацию долгосрочной целевой программы «Развитие библиотечного дела в Вологодской области» направлено на комплектование книжных фондов библиотек 8,7 млн рублей, из них в 2010 году - 2,3 млн рублей. Согласно информации Департамента экономического развития Администрации города от 23.03.2011 №8/8-0-7/980в в результате реализации программы сформированы специализированные фонды и коллекции документов, создан сайт МУК «ЦБС», только за 2010 год за счет средств областного бюджета приобретено 12,6 тыс. новых экземпляров книг (планировалось пополнение книжного фонда на 10,0 тыс. экземпляров). В информации не указаны данные об увеличении притока читателей из молодежной среды (планировалось увеличение на 1500 человек).

По городской целевой программе «Комплексная безопасность и мероприятия по проведению ремонтных работ в муниципальных образовательных учреждениях, расположенных на территории муниципального образования «Город Вологда» на 2010-2012 годы», утвержденной постановлением Главы города от 28.12.2009 №7095, израсходовано 141,9 млн рублей (93,0%). Не освоено 10,7 млн рублей в связи с тем, что подрядной организацией ООО «ЖелДорСтрой» не выполнены в полном объеме работы по перепрофилированию здания по адресу 1 мкр. ГПЗ-23, д.35 для размещения дошкольного образовательного учреждения.

При утверждении программы в 2009 году 45% образовательных учреждений не в полной мере соответствовали требованиям пожарной безопасности и 50% - действующим санитарным нормам. По итогам 2010 года количество образовательных учреждений, соответствующих требованиям противопожарной безопасности, достигло 73,8% (увеличилось на 18,8 процентных пункта), санитарным нормам - 62,9% (увеличилось на 12,9 процентных пункта). Постановлением Администрации города от 03.11.2010 №6031 действие программы продлено до 2015 года, к этому периоду планируется достичь 100%-го уровня соответствия.

На реализацию городской целевой программы «Мероприятия по обеспечению реализации национального проекта «Здоровье» на 2009-2011 годы», утвержденной постановлением Главы города от 09.02.2009 №645, направлено 49,5 млн рублей, или 99,6% от утвержденных назначений, из них 21,8 млн рублей - на выплаты за качество работ медицинским работникам стационаров и травматологического пункта, оказывающим специализированную медицинскую помощь в вечернее и ночное время, выходные и праздничные дни; 22,6 млн рублей - на оплату дорогостоящего медицинского оборудования. В информации Департамента экономического развития Администрации города от 23.03.2011 №8/8-0-7/980в имеются данные об исполнении 8 целевых показателей из 17, предусмотренных в разделе 7 программы.

По целевой программе «Установка приборов учета используемых энергоресурсов, проведение энергетического обследования муниципальных учреждений и органов местного самоуправления, наделенных правами юридического лица, муниципального образования «Город Вологда» на 2010-2011 годы», утвержденной постановлением Администрации города от 02.06.2010 №2783, израсходовано 23,4 млн рублей (98,8%). Согласно информации Департамента экономического развития Администрации города от 23.03.2011 №8/8-0-7/980в предусмотренное в программе количество приборов учета энергоресурсов установлено.

На реализацию городской целевой программы «Комплексное развитие села Молочное на 2010 - 2013 годы», утвержденной постановлением Администрации города от 24.03.2010 №1112, направлено 55,8 млн рублей (99,8% к годовым назначениям), из них 35,9 млн рублей на строительство въезда в село Молочное с участком автодороги, соединяющей улицы Панкратова и Студенческую, протяженностью 280 п.м; 19,9 млн рублей на оплату работ по ремонту 5100 кв.м дорог села, благоустройству территории Комсомольского сквера площадью 697 кв.м и разработку проектно – сметной документации по 5 объектам.

Полноту привлечения внебюджетных средств в 2010 году и выполнения объемных показателей за счет них, оценить не представляется возможным, поскольку показатели, отраженные в информации Департамента экономического развития Администрации города от 23.03.2011 №8/8-0-7/980в, не соответствуют данным Департамента городского хозяйства.

Городская целевая программа «Капитальный ремонт и ремонт улично-дорожной сети на территории муниципального образования «Город Вологда» утверждена постановлением Администрации города от 06.07.2010 №3382. На ее реализацию направлено 40,6 млн рублей (96,0%), из них: за счет собственных средств бюджета города – 0,4 млн рублей (100%), субвенции на осуществление городом Вологдой функций административного центра области – 40,2 млн рублей (95,9%). В рамках реализации мероприятий программы произведен ремонт на 5 участках 5 улиц города (Лечебной, Маяковского, Московской, Левичева, М.Ульяновой) и проезда от Советского проспекта до ОАО «Вологодский текстиль» площадью 13,6 тыс. кв.м. Подготовлена проектно-сметная документация на ремонт 7 участков улиц города.

В соответствии с разделом 7 программы показатель, по которому оценивается эффективность данной программы, не достигнут, отремонтировано на 37,6 тыс. кв.м (в 3,1 раза) меньше, чем планировалось.

По городской целевой программе «Парки, сады, скверы и набережные города Вологды на 2009-2019 годы» израсходовано 1,6 млн рублей (94,1%) на благоустройство Пречистенской набережной от пешеходного моста до улицы Лермонтова и благоустройство прибрежной зоны от улицы Луговой до Октябрьского моста. Целевые показатели в 2010 году выполнены.

На мероприятия городской целевой программы по охране окружающей среды муниципального образования «Город Вологда» на 2009–2015 годы, утвержденной постановлением Главы города от 10.10.2008 №5823, по улучшению экологической обстановки на территории муниципального образования, повышению экологической безопасности хозяйственной деятельности направлено 5,2 млн рублей, или 83,9%, не полностью выполнены мероприятия программы:

– реализация проекта расчистки русла и дноукрепление реки Вологда, при плане 2,2 млн рублей направлено 1,7 млн рублей (77,3%);

– по обеспечению безопасности на ГТС (плотина на реке Евковке), при плане 110,0 тыс. рублей израсходовано – 12,1 тыс. рублей (11%);

– по предупреждению образования и ликвидации несанкционированных свалок на территории муниципального образования «Город Вологда», при плане 1,2 млн рублей израсходовано 0,8 млн рублей (66,7%).

Причины неосвоения средств бюджета города, направленных на реализацию мероприятий программы, отражены в пояснительной записке.

Итоги реализации инвестиционных проектов,

предусмотренных Долгосрочной программой

капитальных вложений, за 2010 год

Долгосрочная программа капитальных вложений на 2010 - 2013 годы разработана в целях обеспечения населения города Вологды объектами социально-культурного назначения и коммунальной инфраструктуры. Общий объем финансирования программы на три года, в редакции действовавшей до конца 2010 года (постановление Администрации города от 03.11.2010 №6020), составил 3158,3 млн рублей, в том числе за счет средств бюджета города – 2045,4 млн рублей.

На 2010 год программой, в редакции, действовавшей на конец года, предусмотрено финансирование сорока инвестиционных проектов в объеме 636,9 млн рублей, из них за счет средств бюджета города - 508,4 млн рублей, за счет средств бюджетов других уровней – 128,5 млн рублей. В бюджете на 2010 год расходы на долгосрочную программу капитальных вложений за счет средств бюджета города утверждены в размере 484,9 млн рублей, исполнены в сумме 389,1 млн рублей, или 80,2 процента. Бюджетные инвестиции за счет средств областного бюджета составили 109,6 млн рублей (98,2%), за счет средств федерального бюджета - 7,4 млн рублей (100%).

Следует отметить, что в марте 2011 года Администрация города постановлением от 01.03.2011 №912 внесла изменения в долгосрочную программу капитальных вложений на 2010 – 2013 годы, в том числе и по завершенному 2010 году. По ряду инвестиционных проектов потребность в средствах на 2010 год уменьшена до фактического исполнения за год. Учитывая, что последние поправки в бюджет города на 2010 год внесены 24 декабря 2010 года, ассигнования по 15-ти инвестиционным проектам, включенным в бюджет города, отличаются от уточненной в 2011 году программы на 95,0 млн рублей (приложение №14).

В течение 2010 года ассигнования, предусмотренные в бюджете на реализацию долгосрочной программы капитальных вложений за счет собственных средств бюджета города, увеличены в 2,0 раза: с 238,8 млн рублей до 484,9 млн рублей.

В нарушение статьи 79 Бюджетного кодекса РФ в течение года в бюджет города были включены расходы в общей сумме 316,1 млн рублей на реализацию 20 инвестиционных проектов, не предусмотренных долгосрочной программой капитальных вложений на момент внесения изменений в бюджет города.

Структура и анализ бюджетных инвестиций за счет средств бюджета города за 2010 год в разрезе разделов классификации расходов бюджета представлены в таблице №2.

Таблица №2

наименование раздела	первоначальный бюджет на 2010 год	уточненный бюджет на 2010 год	отклонение уточненного бюджета от первоначального	исполнено за 2010 год
млн рублей	доля, %	млн рублей	доля, %	млн рублей	%	млн рублей	% к уточн. бюджету
Национальная экономика	40,0	16%	11,2	2%	-28,8	-72%	10,7	96%
Жилищно-коммунальное хозяйство	117,3	47%	207,3	43%	90,0	77%	202,5	98%
Образование	27,8	11%	82,4	17%	54,6	196%	80,7	98%
Культура	5,5	2%	88,8	18%	83,3	1515%	3,6	4%
Здравоохранение и спорт	48,2	23%	95,2	20%	37,0	64%	91,6	96%
ИТОГО:	238,8	100%	484,9	100%	236,1	95%	389,1	80%

В 2010 году в рамках долгосрочной программы капитальных вложений осуществлялось финансирование 39 инвестиционных проектов из 40, предусмотренных в бюджете города, что на 28 проектов больше, чем в 2009 году. Из 40 инвестиционных проектов 22 проекта в объеме 354,2 млн рублей включены в бюджет после его утверждения. Отдельные инвестиционные проекты разрабатывались и принимались после утверждения в бюджете города расходов на их реализацию. Например, следующие проекты: «Объект недвижимости для размещения культурно-просветительского центра (Молодежного культурного центра)», «Строительство водовода по улице Железнодорожной», «Реконструкция пешеходного моста через реку Вологду», «Проектирование и строительство кольцевой развязки на пересечении улиц Можайского – Конева», «Проектирование и строительство кольцевой развязки на пересечении улиц Окружное шоссе – ул. Преображенского – автодорога Новая Ладога».

Из-за слабой проработки инвестиционных проектов финансирование проекта «Объект недвижимости для размещения культурно-просветительского центра (Молодежного культурного центра)» в 2010 году не начато, а на проект «Строительство водовода по улице Железнодорожной» израсходовано в 3,4 раза меньше, чем планировалось.

Расходы на капитальные вложения за счет собственных средств бюджета города в 2010 году в 2,2 раза превысили расходы предыдущего года (176,3 млн рублей).

Большая часть инвестиционных проектов (17 из 39) в 2010 году предусматривала расходы только на проектно-изыскательские работы. В рамках 17 проектов за 2010 год выполнены проектные работы по 19 объектам на сумму 23,1 млн рублей, из них положительное заключение государственной экспертизы получено только на 8 объектов, на 2 объекта - «Районная насосная станция №3 в мкр. «Новгородский» (проектировщик МУП «Архитектурно-градостроительный центр г.Вологды») и «Реконструкция здания по Окружному шоссе, д.7 под жилые помещения специализированного жилищного фонда в городе Вологде» (проектировщик ООО «ПБ Леховой») получены отрицательные заключения.

Следует отметить, что на реализацию 5 из 8-ми объектов, по которым имеются готовые проекты и положительные заключения экспертизы, средства долгосрочной программой капитальных вложений на ближайшие 3 года, а также бюджетом города на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов не предусмотрены, в том числе: на строительство кольцевой развязки на перекрестке улиц Можайского – Конева; кольцевой развязки на перекрестке улиц Окружное шоссе – ул. Преображенского – автодорога Новая Ладога; многоквартирного жилого дома по Старому шоссе – ул. Граничной; лыжного стадиона с освещенной лыжной трассой в районе Кирики–Улиты; реконструкцию стадиона «Динамо». Затраты на проектно-изыскательские работы и проведение государственной экспертизы по указанным объектам в 2010 году составили 8,9 млн рублей.

Кроме этого, в рамках проекта «Строительство и реконструкция объектов коммунальной инфраструктуры» также разработана проектная документация по 7 объектам на общую сумму 4,8 млн рублей, из них по 4 объектам получено положительное заключение государственной экспертизы.

По 3-м инвестиционным проектам, предусмотренным долгосрочной программой капитальных вложений, работы в 2010 году не выполнялись, перечислены только авансовые платежи в размере 11,5 млн рублей. Так, МУ «ГСЦ г.Вологды» на подключение к сетям по окончанию строительства жилых домов по адресам: г.Вологда, пос.Прилуки, в квартале, ограниченном улицами Колхозная–Мелиораторов–Строителей; г.Вологда, Советский проспект, д.75«в» и ул. Судоремонтная, д.7» заключены 8 контрактов, перечислены авансовые платежи в размере 11,0 млн рублей (100%), что является нарушением пункта 6 постановления Администрации города от 04.03.2010 №730 «Об утверждении плана мероприятий по реализации решения Вологодской городской Думы от 22 декабря 2009 года №212 «О бюджете города Вологды на 2010 год». Следует отметить, что выполнение работ согласно указанным контрактам предусмотрено в сентябре-декабре 2011 года, т.е. фактически через год после полной оплаты контрактов. Авансовые платежи на проектирование и строительство наружных инженерных сетей в районах Прилуки и Ананьино составили 0,5 млн рублей.

Муниципальные контракты на проектирование и строительство наружных инженерных сетей в районах Прилуки и Ананьино заключены МУ «ГСЦ г.Вологды» с превышением над бюджетными назначениями на 2011 – 2013 годы на 8,7 млн рублей, над показателями долгосрочной программы капитальных вложений – на 8,2 млн рублей.

По 5-ти инвестиционным проектам долгосрочной программы капитальных вложений, предусмотренным в бюджете по виду расходов 003 «бюджетные инвестиции», фактически произведены текущие расходы на общую сумму 24,6 млн рублей. Выполнены ремонты хирургического отделения №2 с оперблоком (8,4 млн рублей), травматолого-ортопедического отделения №2 (7,7 млн рублей), а также работы по подготовке помещений для размещения ангиографической установки и организации отделения сосудистой хирургии (3,4 млн рублей), завершен текущий ремонт урологического отделения (0,3 млн рублей) в МУЗ «Вологодская городская больница №1»; выполнена реставрация здания Детско-юношеского центра «Меридиан» (4,8 млн рублей).

Введен в эксплуатацию в 2010 году всего один объект - универсальный спортивный комплекс на ул. Конева. Разрешение на ввод спорткомплекса в эксплуатацию выдано Департаментом градостроительства Администрации города исполнителю работ ЗАО «Горстройзаказчик» 24 декабря 2010 года. Согласно разрешению общая площадь здания составила 7393,4 кв.м, стоимость строительства – 553,4 млн рублей. В соответствии с частью 1 статьи 55 Градостроительного кодекса РФ разрешение на ввод объекта в эксплуатацию удостоверяет выполнение строительства объекта капитального строительства в полном объеме в соответствии с разрешением на строительство, соответствие построенного объекта градостроительному плану земельного участка, а также проектной документации. Разрешение на ввод в эксплуатацию спорткомплекса выдано при отсутствии предусмотренного пунктом 4 части 3 статьи 55 Градостроительного кодекса РФ акта приемки объекта. Проверкой в МУ «ГСЦ г.Вологды», проведенной Контрольно-счетной палатой в рамках внешней проверки бюджетной отчетности Администрации города (акт проверки от 25.02.2011 №5), установлено, что по состоянию на 01.01.2011 специалистами МУ «ГСЦ г.Вологды» были приняты работы на сумму 201,6 млн рублей, или 54,6% от суммы контракта №107 от 16.06.2009, заключенного с ЗАО «Горстройзаказчик» на строительство спорткомплекса.

Акт приемки-передачи спорткомплекса датирован 03 февраля 2011 года. В акте зафиксированы выявленные заказчиком при приемке объекта замечания к качеству выполненных работ, отмечены отступления от проекта, а также ряд невыполненных работ (всего 38 позиций). В акте приемки оборудования (без даты) отмечено, что часть его не установлена (не смонтирована, не закреплена), в отдельных случаях установлено оборудование, отличающееся от предусмотренного проектом, работоспособность части оборудования (13 наименований) не проверена, на 60 наименований оборудования нет паспортов.

Учитывая работы, выполненные ООО «Проинвест», осуществлявшего строительство спорткомплекса с 2006 года, стоимость принятых работ по строительству спорткомплекса на 01 января 2011 года составила 390,3 млн рублей. В результате приемки в январе 2011 года актов еще на сумму 105,5 млн рублей, общая стоимость принятых работ по строительству спорткомплекса на момент проверки (25.02.2011) составила 495,8 млн рублей, т.е. на 57,6 млн рублей меньше суммы, указанной в разрешении на ввод объекта.

Часть принятых капитальных вложений по строительству здания универсального спортивного комплекса без учета стоимости оборудования в размере 381,8 млн рублей передана от МУ «ГСЦ г.Вологды» Администрации города в казну по акту приема – передачи капитальных вложений №5 от 29.12.2010. Вместе с тем, передача капитальных вложений по частям не соответствует пунктам 73, 78, 81 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 30.12.2008 №148н, согласно которым передаче подлежат законченные объекты, по которым полностью сформирована фактическая стоимость.

Следует отметить, что ЗАО «Горстройзаказчик» нарушило срок завершения работ и ввода спорткомплекса в эксплуатацию, установленный контрактом №107 не позднее 30 декабря 2009 года. Акт подписан 03.02.2011, т.е. после установленного контрактом срока ввода объекта на 399 дней. При этом в начальную цену работ по строительству согласно инвестиционному проекту, утвержденному постановлением Главы города от 05.06.2009 №2905, включена оплата рассрочки за выполненные работы на 2 года в размере 52,0 млн рублей. Кроме этого, при неисполнении подрядчиком ЗАО «Горстройзаказчик» обязанности по ежемесячному представлению актов о приемке выполненных работ (все акты представлены одновременно 22 декабря 2010 года) в нарушение условий аукциона размер аванса дополнительным соглашением №1 от 22.12.2010 к контракту №107 увеличен на 94,8 млн рублей, с 27,0 млн рублей до 121,8 млн рублей. В 2010 году на строительство спорткомплекса по ул. Конева направлено 120,9 млн рублей, в том числе за счет средств бюджета города 27,0 млн рублей, областных средств – 93,9 млн рублей, кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2011 составила 53,7 млн рублей.

Спортивный комплекс единоборств по ул. Предтеченской введен в эксплуатацию 23 января 2011 года. Расчет за комплекс стоимостью 98,5 млн рублей предусмотрен в течение 2011-2012 годов, в 2010 году расходы бюджета города на оснащение спортивного комплекса единоборств (оборудование и мебель) составили 3,6 млн рублей.

Завершены в 2010 году работы по строительству и реконструкции по 4-м проектам, в том числе:

- по строительству напорной канализационной сети по Московскому шоссе в д.Горка протяженностью 1160 м (строительство велось с 2008 года, общая стоимость объекта составила 6,1 млн рублей, в том числе расходы 2010 года – 1,2 млн рублей);

- в рамках проекта «Строительство и реконструкция объектов коммунальной инфраструктуры» построены самотечные сети канализации длиной 242 п.м по Московскому шоссе (1,0 млн рублей), шесть новых шахтных колодцев для технического водоснабжения по улицам Копрецовская, Чернышовская, Охмыльцевская, Горка, Спирина (0,6 млн рублей), выполнена реконструкция системы водоотведения от жилых домов по ул. Железнодорожной длиной 130 п.м (0,3 млн рублей);

- по проекту «Строительство и реконструкция городских улиц и дорог» (в бюджете города данный инвестиционный проект не выделен, так как полностью предусмотрен за счет средств федерального и областного бюджетов) в рамках заключенных контрактов на строительство улицы Ярославской проведены работы по переустройству ветхих тепловых сетей, попадающих в зону строительства автомобильной дороги на сумму 12,2 млн рублей, из них средства федерального бюджета – 7,4 млн рублей, областного бюджета – 4,8 млн рублей. В 2009 году на строительство ул. Ярославской было израсходовано за счет федеральных средств 27,9 млн рублей;

- по реконструкции спортивного сооружения по ул. Беляева, 13 «б», включающего хоккейный корт с асфальтовым покрытием площадью 1686,1 кв.м, помещения, смонтированные на базе металлических блок–контейнеров общей площадью 147,7 кв.м, и металлическую трибуну площадью 36 кв.м (работы по реконструкции объекта полностью выполнены в 2010 году, стоимость работ составила 4,9 млн рублей). Контрольно-счетной палатой проведена проверка расходования средств на данный объект, завышения стоимости работ не установлено.

Не завершены работы по 3-м проектам, финансирование которых осуществлялось в 2010 году, в том числе:

- по строительству нового муниципального кладбища вблизи д.Козицино (исполнено 23,4 млн рублей, в том числе работы – 12,0 млн рублей (55% от цены контракта) и возмещение убытков и потерь в связи с изъятием земель – 10,0 млн рублей);

- по строительству объектов инфраструктуры для деревни SOS (срок исполнения работ по контракту предусмотрен в декабре 2010 года);

- в рамках проекта «Развитие сети образовательных учреждений» не завершены работы по реконструкции здания по ул. Дзержинского, 7а для размещения МДОУ «Детский сад №64 «Мальвина» (срок разрешения на строительство продлен до 01.04.2011).

Приобретены в 2010 году в муниципальную собственность 2 объекта – стадион «Локомотив» за 25,0 млн рублей, и детский сад в районе ГПЗ за 50,0 млн рублей.

Для обеспечения жилыми помещениями граждан, проживающих в домах, отнесенных к категории непригодных, во исполнение решений Вологодского городского суда приобретены 80 квартир общей площадью 3837,16 кв.м на сумму 134,3 млн рублей, т.е. по средней цене 34,9 тыс. рублей за 1 кв.метр.

Также в рамках долгосрочной программы капитальных вложений в 2010 году приобретено оборудование для учреждений физической культуры и спорта (снегоуплотнительная машина, трактор ЛТЗ с навесным оборудованием, снегоуборочная машина) общей стоимостью 7,5 млн рублей и для уборки дорог и тротуаров (2 вакуумные подметально-уборочные машины) стоимостью 7,6 млн рублей.

Исполнение программы предоставления бюджетных

кредитов из бюджета города Вологды

В 2010 году предоставление бюджетных кредитов из бюджета города не предусматривалось, фактически бюджетные кредиты не предоставлялись. Задолженности по ранее выданным кредитам нет.

Отчет о состоянии муниципального долга

муниципального образования «Город Вологда»,

исполнение Программы муниципальных внутренних заимствований города Вологды, исполнение Программы муниципальных гарантий муниципального образования «Город Вологда»

Долговые обязательства города по состоянию на 01 января 2010 года состояли из задолженности по кредитам от кредитных организаций в сумме 100,0 млн рублей, бюджетного кредита (займ МБРР по проекту «Городской общественный транспорт») в сумме 23,5 млн рублей и муниципальных гарантий МУП ЖКХ «Вологдагорводоканал» в объеме 36,3 млн рублей и МУП «Вологдагортеплосеть» - 3,3 млн рублей.

В утвержденную Программу муниципальных внутренних заимствований города Вологды в течение года изменения вносились шесть раз. В результате плановый объем привлечения кредитов от кредитных организаций уменьшен в 2,1 раза и утвержден в сумме 340,4 млн рублей, средства на погашение основной суммы задолженности по кредитам уменьшены в 4,1 раза и утверждены в объеме 120,0 млн рублей.

Утвержденная Программа предполагала привлечение кредитных ресурсов на покрытие дефицита бюджета и погашение долговых обязательств. Фактически бюджет исполнен с профицитом, при этом дополнительно поступившие собственные доходы бюджета в объеме 122,1 млн рублей были направлены на погашение задолженности по кредитам от кредитных организаций в сумме 100,0 млн рублей и на окончательный расчет по Соглашению о субзайме по проекту МБРР «Городской общественный транспорт» - 22,1 млн рублей.

Установленный бюджетом города предельный объем заимствований на 2010 год в сумме 340,4 млн рублей не превышен, кредиты в течение года не привлекались. Верхний предел муниципального долга на 01 января 2011 года, утвержденный в бюджете города в размере 354,3 млн рублей, также не превышен. Муниципальный долг по состоянию на 01 января 2011 года сократился в 5,3 раза и состоит из гарантии муниципального образования «Город Вологда» МУП ЖКХ «Вологдагорводоканал» в сумме 30,5 млн рублей.

В 2010 году предоставлена муниципальная гарантия под обязательства МУП «Вологдагортеплосеть» перед филиалом ОАО Банк ВТБ в г.Вологде по договору от 12.01.2010 на сумму 78,9 млн рублей. Предприятие самостоятельно исполнило обязательства по договору, средства бюджета города не направлялись.

Кроме того, у муниципального образования «Город Вологда» имеются обязательства в объеме 550,5 млн рублей, которые не включены в состав муниципального долга, но возникли в силу договора от 05.02.2007 №26 об условиях предоставления государственной гарантии Вологодской области, заключенного между Департаментом финансов Вологодской области, Администрацией города Вологды и МУП ЖКХ «Вологдагорводоканал», задолженность которого перед ЕБРР по состоянию на 01 января 2011 года составляет 115,6 млн рублей.

Расходы по обслуживанию долговых обязательств при утверждении бюджета планировались в сумме 71,8 млн рублей, в течение года бюджетные назначения сокращены на 69,4 млн рублей и утверждены в сумме 2,46 млн рублей. Фактически расходы произведены в сумме 2,05 млн рублей (83,5% от уточненных бюджетных назначений), в том числе за обслуживание кредитов, полученных от кредитных организаций, 1,46 млн рублей и займа МБРР по проекту «Городской общественный транспорт» 0,59 млн рублей. Расходы по обслуживанию муниципального долга составили 0,05% в объеме расходов бюджета города, предельный размер их, установленный статьей 111 Бюджетного кодекса РФ и пунктом 4.5. Бюджета города, не превышен.

Результаты проверок годовой бюджетной отчетности администраторов доходов бюджета города, распорядителей (получателей)

средств бюджета города за 2010 год

1. В ходе внешней проверки проверена бюджетная отчетность за 2010 год 13 главных администраторов бюджетных средств, проведена 1 встречная проверка. Кроме того, проведена проверка исполнения в 2010 году Департаментом земельных отношений Вологодской области бюджетных полномочий, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации и принятыми в соответствии с ним правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, права и обязанности органов государственной исполнительной власти области и иных участников бюджетного процесса.

По результатам проверок составлено 13 заключений, 2 акта, направлено 4 представления и 1 письмо с предложениями по устранению выявленных нарушений руководителям организаций. Проверенные администраторы средств бюджета являлись администраторами доходов бюджета города в объеме 2934,2 млн рублей, а также распорядителями (получателями) бюджетных средств в объеме 5069,3 млн рублей.

Целью проверок являлось обеспечение уверенности в том, что бухгалтерская отчетность данных учреждений не содержит существенных искажений, которые бы оказали влияние на достоверность консолидированной бюджетной отчетности об исполнении бюджета города.

2. Установленные проверками нарушения привели к искажению отдельных показателей баланса об исполнении консолидированного бюджета города Вологды на 01.01.2011:

- завышению объема незавершенных капитальных вложений на 55,6 млн рублей;

- занижению данных о расчетах с дебиторами по доходам на 33,7 млн рублей.

Указанные нарушения были установлены при проверке Департамента городского хозяйства Администрации города и Департамента земельных отношений Вологодской области.

В составе капитальных вложений в основные средства в отчете Департамента городского хозяйства отражены затраты на завершенные строительством объекты (электро-газо-теплосети по ул. Образцова и сети самотечной и напорной канализации по ул. Железнодорожной, автомобильная дорога соединяющая улицы Панкратова и Студенческую в с.Молочное) в общей сумме 55,6 млн рублей.

Проверкой в Департаменте земельных отношений Вологодской области установлено, что в балансе данные о задолженности по арендной плате по состоянию на 01.01.2011 занижены на 33,7 млн рублей, в том числе в доле бюджета города на 27,0 млн рублей. Инвентаризация расчетов с дебиторами по доходам перед составлением годовой бюджетной отчетности не проведена. Не обеспечена достоверность отражения в бухгалтерском учете начисленных доходов и задолженности по доходам, достоверность составления реестров назначенных платежей. По 12 договорам аренды земельных участков (63,0%) из 19 проверенных занижено начисление арендной платы на 11,7 млн рублей, по 4 договорам (21,0%) – завышено на 5,3 млн рублей.

3. При проведении камеральной проверки бюджетной отчетности у 8 из 13 главных распорядителей установлено несоблюдение требований Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной приказом Минфина РФ от 13.11.2008 №128н, при заполнении отдельных таблиц и приложений пояснительной записки (форма 0503160), отчета об исполнении бюджета (форма 0503127), отчета о принятых бюджетных обязательствах (форма 0503128), отчета о принятых расходных обязательствах по приносящей доход деятельности (форма 0503138), что не повлияло на достоверность бюджетной отчетности главных распорядителей, но привело к снижению прозрачности и информативности отчетов. Уточненные формы отчетов были представлены в Контрольно-счетную палату в период проверки.

В нарушение пункта 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ, предусматривающего обязанность налогового агента перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения средств на выплату дохода, допустили задолженность на 01.01.2011 по налогу на доходы физических лиц по бюджетной деятельности учреждения, подведомственные Управлению образования, в сумме 6,9 млн рублей, Управлению культуры и историко-культурного наследия - 0,2 млн рублей. В дальнейшем это может привести к неэффективным расходам бюджета в виде пени.

Управлением внутренних дел по городу Вологде в представленной отчетности за 2010 год завышено начисление государственной пошлины и задолженности по налоговым платежам на 20,6 млн рублей, занижено начисление административных штрафов, не отражена задолженность по администрируемым денежным взысканиям (штрафам), которая по состоянию на 01.01.2010 составляла 12,3 млн рублей и на 01.01.2011 – 20,6 млн рублей.

4. Для анализа результатов деятельности главных распорядителей бюджетных средств за 2010 год, отраженных в приложении «Сведения о результатах деятельности» (форма 0503162) пояснительной записки, Контрольно-счетной палатой запрошены муниципальные задания на 2010 год на выполнение муниципальных услуг (работ) и отчеты об их исполнении. Проверкой представленных главными распорядителями документов установлены нарушения Бюджетного кодекса РФ, Порядка формирования и финансового обеспечения выполнения задания на оказание (выполнение) муниципальных услуг (работ) и формирования задания учредителя для муниципальных автономных учреждений на территории муниципального образования «Город Вологда», утвержденного постановлением Главы города от 27.10.2008 №6335 (далее Порядок формирования и финансового обеспечения задания) и других муниципальных нормативных актов при формировании и доведении муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг (выполнение работ):

- в нарушение Порядка формирования и финансового обеспечения выполнения задания, задание на оказание муниципальных услуг МУ «Центр гражданской защиты населения города Вологды» подписано руководителем учреждения, главным распорядителем не утверждено (пункты 4.2., 4.4. Порядка), руководителем Департамента гуманитарной политики Администрации города не подписано сводное муниципальное задание МУ «ЦБ ОМУ с.Молочное» и не согласован отчет о его выполнении (пункты 4.3., 6.4. Порядка);

- в нарушение пункта 6 Порядка ведения Реестра (перечня) муниципальных услуг муниципального образования «Город Вологда» утвержденного постановлением Главы города от 28.04.2008 №2111, устанавливающего, что оказание муниципальной услуги предусматривает ее обязательное предварительное отражение в Реестре с последующим формированием муниципальных заданий, в течение 2010 года Управлением физической культуры, массового спорта и молодежи доведены задания подведомственным муниципальным и автономным учреждениям по трем элементам муниципальных услуг, не предусмотренным в Реестре (перечне) муниципальных услуг муниципального образования «Город Вологда», утвержденном постановлением Главы города от 31.10.2008 №6569. В задании МУ «Центр гражданской защиты населения города Вологды» также предусмотрена одна услуга, не включенная в Реестр;

- в нарушение статьи 78.1 Бюджетного кодекса РФ, бюджета города Вологды на 2010 год, утвержденного решением Вологодской городской Думы от 22.12.2009 №212, пункта 4.11. Порядка формирования и финансового обеспечения выполнения задания доведены задания муниципальным автономным учреждениям на сумму, превышающую объем субсидий, предусмотренный в бюджете города на 2010 год, Управлением культуры и историко-культурного наследия на 3,6 млн рублей, Управлением образования города - на 0,9 млн рублей. Включены в бюджетную роспись главного распорядителя, в сводную бюджетную роспись города Вологды на 2010 год и фактически выделены Управлением культуры и историко-культурного наследия субсидии муниципальным автономным учреждениям, не предусмотренные в бюджете города на 2010 год, в сумме 4,9 млн рублей, в том числе на проведение общегородских мероприятий в сфере культуры (целевая статья 4508500 вид расходов 500) – 2,2 млн рублей, на реализацию городской целевой программы «Популяризация объектов культурного наследия, находящихся на территории города Вологды» на 2010-2012 годы (целевая статья 7952628 вид расходов 013) – 1,9 млн рублей, в виде гранта в области науки, культуры, искусства и средств массовой информации (целевая статья 0619001 вид расходов 013) – 0,8 млн рублей;

- в нарушение пункта 6 Положения о порядке финансового обеспечения выполнения задания учредителя автономных учреждений муниципального образования «Город Вологда», утвержденного постановлением Главы города от 06.06.2009 №3380, в соглашениях о финансовом обеспечении выполнения задания, заключенных Управлением образования, Управлением культуры и историко-культурного наследия, Управлением физической культуры, массового спорта и молодежи с муниципальными автономными учреждениями, не указана сумма субсидии и сроки ее предоставления;

- в нарушение пункта 4 постановления Главы города от 27.10.2008 №6335 Департаментом городского хозяйства не обеспечена разработка и доведение в срок до 1 января очередного финансового года до подведомственного муниципального автономного учреждения «Управление городского хозяйства г.Вологды» задания учредителя. Задания формировались и доводились до автономного учреждения в течение года по мере необходимости выполнения муниципальных услуг (работ), доведено 5 муниципальных заданий. При формировании заданий применялась различная методика расчета объемных и стоимостных показателей. Норматив финансовых затрат на единицу работ установлен разный для каждого задания, менялся в течение года при изменении задания, понижался даже после фактического выполнения работ. Срок выполнения муниципальных работ переносился на более поздний без учета фактически выполненных работ. Так, например, в нарушение пункта 4.9. Порядка формирования и финансового обеспечения задания, задание Департамента городского хозяйства №1 от 26.05.2010 автономное учреждение в установленные сроки (II и III квартал 2010 года) не выполнило, хотя бюджетные средства на обеспечение его выполнения получило от Департамента городского хозяйства в полном объеме (8,7 млн рублей). Несмотря на имеющиеся у автономного учреждения к подрядчику замечания по качеству работ, отступлению от сметы, наличие замечаний технадзора, отраженных в претензии от 15.09.2010 №3/1438а и акте освидетельствования работ от 24.11.2010, руководителем автономного учреждения увеличивается аванс подрядчику до 80% от сметной стоимости работ. В декабре 2010 года по просьбе учреждения Департамент городского хозяйства, вместо того, чтобы потребовать возврат средств за невыполненный объем работ, внес изменения в задание: сроки выполнения работ перенесены на IV квартал, уменьшены объемы и стоимость работ практически по всем предусмотренным заданием объектам (домам), одновременно дополнительно включен ремонт 14 домов, в которых требовалось отремонтировать фасады и крыши, что в декабре месяце было нереально выполнить, и снос 3 домов.

Согласно отчетам 7 главных распорядителей муниципальные задания за 2010 год выполнены в сумме 1916,9 млн рублей, из них муниципальными автономными учреждениями – 131,4 млн рублей. В соответствии с Порядком формирования и финансового обеспечения задания, задание - это документ, доводимый до муниципального учреждения и являющийся основанием для оказания муниципальных услуг (выполнения работ). Целями формирования задания является обеспечение потребителей муниципальными услугами (работами) соответствующего качества в необходимом объеме, а также внедрение в практику методов бюджетного планирования, ориентированного на результат, путем установления взаимосвязи между планированием и выделением бюджетных ассигнований на оказание услуг (выполнение работ), требованиями к качеству и существующей потребностью в этих услугах (работах).

При анализе представленных документов установлено, что в 2010 году цели формирования муниципальных заданий в полной мере не достигнуты:

1) Расходы на содержание учреждений, подведомственных Управлению образования, планировались, как правило, исходя не из объемов оказываемых ими услуг и норматива финансовых затрат, а необходимости содержания существующей сети. Так, в первоначальном сводном муниципальном задании Управления образования объем предоставления услуг в стоимостном выражении соответствовал объему в натуральном выражении, умноженному на норматив финансовых затрат, только по 2 из 15 элементов муниципальных услуг, а в уточненном - ни по одному элементу не соответствует. В течение 2010 года при неизменном нормативе финансовых затрат объем предоставления муниципальных услуг, предусмотренный в сводном муниципальном задании Управления образования, по большинству элементов в стоимостном выражении менялся вне зависимости от изменения его в натуральном выражении. Например, по муниципальной услуге «организация предоставления общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования по основным общеобразовательным программам» по элементам:

- «социальное обслуживание учащихся в общеобразовательных школах» при неизменном количестве учащихся (16921 чел.) задание в стоимостном выражении уменьшено на 1,3 млн рублей (на 12,8%);

- «предоставление дополнительных образовательных услуг сверх основных образовательных программ» при уменьшении задания в натуральном выражении на 18066 учащихся (в 2,9 раза) в стоимостном выражении задание увеличено на 1,7 млн рублей (на 21,9%);

- «организация культурно-досуговых общегородских мероприятий для детей школьного возраста» при неизменном количестве мероприятий (157) задание в стоимостном выражении увеличено на 0,6 млн рублей (на 28,6%).

2) Не прослеживается взаимосвязь между планированием бюджетных ассигнований на оказание услуг паталогоанатомическим отделением МУЗ «Вологодская городская больница №1» и существующей потребностью в этих услугах. При общей потребности на оказание данных услуг 72177 ед. в год, в 2010 году, как и в 2009 году, учтено при формировании бюджета города и установлено муниципальное задание в количестве 30200 ед. (200 вскрытий и 30000 лабораторных единиц). Также как и в 2009 году, задание перевыполнено более чем в 2 раза (всего 71128 ед., из них 419 вскрытий и 70709 лабораторных единиц). На выполнение задания направлено 0,6 млн рублей при плане 0,2 млн рублей, или больше в 3 раза, в результате средняя стоимость услуги составила 8,10 руб. при нормативе 6,62 руб. (дороже на 22,4%). Для сравнения, в 2009 году выполнение составило 77068 ед. (430 вскрытий и 76638 лабораторных единиц).

3) Не корректировались задания на оказание муниципальных услуг для учреждений при изменении состава муниципального имущества, переданного учреждениям в оперативное управление, изменении бюджетных ассигнований на обеспечение деятельности учреждений (Управление культуры и историко-культурного наследия, Управление здравоохранения, МУ «ЦБ ОМУ с.Молочное»). Например, в течение 2010 года увеличилась площадь муниципального имущества, переданного в оперативное управление учреждениям дополнительного образования, подведомственным Управлению культуры и историко-культурного наследия, в целом на 3,6 тыс. кв.м (из них МОУ ДОД «ДМШ №5» на 2,2 тыс. кв.м, или в 5,6 раза, МОУ ДОД «МДХШ» на 1,4 тыс. кв.м, в 1,7 раза), но задания на содержание муниципального имущества, ни в натуральном, ни в стоимостном выражении, не корректировались. МОУ ДОД «ДМШ №5» фактически направлено на содержание имущества на 1,5 млн рублей, или в 2,1 раза больше задания, МОУ ДОД «МДХШ» - больше на 1,6 млн рублей (на 27,6%), МОУ ДОД «ДМШ №1» - меньше установленного задания на 2,3 млн рублей, или в 2,2 раза при неизменной площади.

Кроме того, при выделении субсидий муниципальным автономным учреждениям допускались нарушения условий соглашений о финансовом обеспечении выполнения муниципальных заданий, итоги и качество выполнения муниципальных заданий не учитывались:

- перечисление субсидий за счет бюджета города МАУ «Управление городского хозяйства г.Вологды» на возмещение нормативных затрат на выполнение муниципальных работ по капитальному ремонту и сносу многоквартирных домов Департаментом городского хозяйства в сумме 16,6 млн рублей осуществлено в установленные соглашениями сроки, в то время как задание МАУ «Управление городского хозяйства г.Вологды» в установленные соглашениями сроки не выполнено, имелись замечания технадзора по качеству и объемам работ;

- МАУ «Центр социального питания» выделена субсидия на выполнение задания по социальному обслуживанию учащихся общеобразовательных школ в сумме 36,2 млн рублей. Задание в натуральном выражении выполнено автономным учреждением на 90,9% в сумме 32,6 млн рублей, не обеспечено выполнение показателя качества услуги «охват горячим питанием» (85,8% при установленном показателе 100%). Неизрасходованные средства 3,6 млн рублей не были возвращены, согласно пояснительной записке (стр.101) числятся в дебиторской задолженности как предоплата за услуги по питанию школьников;

- задание на оказание муниципальных услуг для МАУ «Универсальный спортивный комплекс «Вологда» утверждено главным распорядителем 29.12.2010 на содержание муниципального имущества, используемого для развития на территории городского округа физической культуры и массового спорта, площадью 6284 кв.м в сумме 0,28 млн рублей, установлены показатели качества муниципальной услуги (сохранность контингента занимающихся не менее 85%, доля сотрудников, имеющих специальное профессиональное образование не менее 50%, общий уровень укомплектованности кадрами не менее 95%, уровень износа спортивного инвентаря не более 50%, количество зарегистрированных обоснованных жалоб не более 4). Фактически по состоянию на 01.01.2011 универсальный спортивный комплекс числился в составе имущества казны города. В отчете автономного учреждения от 14.01.2011 не приведено выполнение установленных показателей качества. Задание на оказание муниципальных услуг МАУ «Универсальный спортивный комплекс «Вологда» не выполнено, субсидия использована незаконно. При этом субсидия выделена 28.12.2010 (пояснительная записка, стр. 86), т.е. раньше, чем доведено задание.

Выводы

Отчет об исполнении бюджета города за 2010 год представлен в Контрольно-счетную палату в установленный срок, в объеме, предусмотренном Положением о бюджетном процессе в городе Вологде. Одновременно с годовым отчетом представлен проект решения Вологодской городской Думы «Об утверждении отчета об исполнении бюджета города за 2010 год» с подробной пояснительной запиской.

В бюджет города Вологды за 2010 год поступили доходы в объеме 5138,4 млн рублей (101,4% от утвержденных назначений). Расходы бюджета исполнены в сумме 5069,3 млн рублей (95,5%). Год завершен с профицитом в сумме 69,1 млн рублей при планировавшемся дефиците 237,8 млн рублей. Показатели доходов, расходов и дефицита бюджета, отраженные в проекте решения Вологодской городской Думы «Об утверждении отчета об исполнении бюджета города за 2010 год», соответствуют показателям отчета. Предельные значения по объему муниципального долга, расходам на его обслуживание и муниципальным гарантиям, установленные Бюджетным кодексом РФ, не превышены, свидетельствуют о стабильности и сбалансированности бюджета. Исполнять обязательства по муниципальным гарантиям в 2010 году не потребовалось, объем муниципального долга и расходы на его обслуживание существенно сокращены. Остатки средств на счете бюджета на конец года составили 159,1 млн рублей, из них за счет собственных доходов 106,4 млн рублей.

Исполнение бюджета осуществлялось в условиях стабилизации развития экономики города, что положительно повлияло на доходную базу бюджета. По всем видам налогов обеспечен рост поступлений в сравнении с предыдущим годом, практически по всем доходным источникам бюджетные назначения выполнены.

Наибольший объем средств бюджета города направлен на финансирование образования (45%), жилищно-коммунального хозяйства (18%), а также здравоохранения, физической культуры и спорта (16%). Проведенная работа по привлечению средств федерального Фонда развития жилищно-коммунального хозяйства позволила продолжить реализацию мероприятий по капитальному ремонту жилых домов. В целом на реализацию 39 инвестиционных проектов, включенных в долгосрочную программу капитальных вложений, направлено 506,1 млн рублей, что в 1,7 раза (на 211,9 млн рублей) больше, чем в 2009 году, из них за счет бюджета города 389,1 млн рублей, областного бюджета 117,0 млн рублей. Оплачены взносы в уставный капитал трех муниципальных унитарных предприятий в общей сумме 26,9 млн рублей.

В целом остались не исполнены расходы бюджета в объеме 237,2 млн рублей, из них в полном объеме не израсходованы средства, предусмотренные на мероприятия по переселению граждан из ветхих и аварийных домов (52,6 млн рублей) и приобретение объекта недвижимости для размещения культурно-просветительского центра (85,0 млн рублей). Из 17 городских целевых программ полностью исполнены назначения по восьми, отдельные мероприятия программ не выполнены, не освоено 109,9 млн рублей. Требует совершенствования система показателей, позволяющих реально оценить эффективность реализации программ.

Процесс исполнения бюджета сопровождался многочисленными корректировками утвержденных назначений. Остается актуальной проблема точности планирования расходов бюджета города, особенно в части бюджетных инвестиций. Количество инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджета города, в 2010 году по сравнению с 2009 годом выросло в 3,5 раза, при этом методика оценки эффективности инвестиционных проектов не установлена, оценка эффективности вложений и проверка достоверности сметной стоимости не проводились.

Ослаблен контроль за исполнением подрядчиками условий муниципальных контрактов. Более чем на год превышен срок ввода универсального спортивного комплекса на улице Конева. В течение всего периода строительства до декабря 2010 года подрядчик не представил ни одного акта выполненных работ. Аванс подрядчику увеличен на 94,8 млн рублей. Разрешение на ввод выдано без акта приемки объекта, объект принят с недоделками. На момент выдачи разрешения на ввод в эксплуатацию стоимость объекта не была сформирована.

После одобрения и утверждения бюджета города Вологодской городской Думой в течение года в него включены расходы на 22 новых инвестиционных проекта в объеме 354,2 млн рублей и 7 новых целевых программ в объеме 308,1 млн рублей. Отдельные инвестиционные проекты и программы разрабатывались и принимались после утверждения в бюджете города расходов на их реализацию, что являлось нарушением требований статей 79 и 86 Бюджетного кодекса РФ.

Имелись недостатки в организации исполнения бюджета. Минуя счет органа Федерального казначейства, предназначенный для распределения доходов между бюджетами бюджетной системы РФ, в нарушение статьи 40 Бюджетного кодекса РФ зачислены в бюджет города неналоговые доходы в сумме 2,5 млн рублей.

Не обеспечено исполнение поставленной в Обращении Главы города по вопросам реализации положений Бюджетного послания Президента РФ задачи - сокращения объема недоимки. Задолженность по налоговым и неналоговым доходам за 2010 год увеличилась в 1,5 раза и составила 469,4 млн рублей. Долги по налоговым доходам возросли в 1,2 раза, по неналоговым доходам - в 1,9 раза, что свидетельствует о недостаточности мер по повышению эффективности администрирования доходов и наличии резервов поступления дополнительных доходов в бюджет города. Резервом пополнения доходов бюджета является также устранение фактов бесплатного пользования землей.

Кассовое исполнение бюджета города, как и в предыдущие годы, происходило в течение года неравномерно, но, в основном, в стабильном режиме. Были профинансированы текущие расходы, продолжилось благоустройство города, ремонт улиц, дворов, жилых домов.

При исполнении бюджета города главными распорядителями бюджетных средств в 2010 году допущены факты оплаты завышенных объемов работ на сумму 3,2 млн рублей.

В нарушение пункта 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ подведомственные двум главным распорядителям учреждения допустили задолженность по налогу на доходы физических лиц по бюджетной деятельности в общей сумме 7,1 млн рублей, что может привести к неэффективным расходам бюджета в виде пени.

Установлены факты искажения данных об имуществе и обязательствах при составлении отчетности об исполнении бюджета за 2010 год: завышение объема незавершенных капитальных вложений на 55,6 млн рублей, занижение данных о расчетах с дебиторами по доходам на 33,7 млн рублей.

Внедрение муниципальных заданий в качестве инструмента бюджетирования, ориентированного на результаты, пока остается формальным механизмом, слабо увязанным с бюджетным процессом. Главные распорядители бюджетных средств в нарушение статьи 269 Бюджетного кодекса РФ недостаточно осуществляли контроль за использованием субсидий их получателями в соответствии с условиями и целями, определенными при предоставлении указанных средств из бюджета.

В нарушение статьи 78.1 Бюджетного кодекса РФ двумя главными распорядителями бюджетных средств доведены задания муниципальным автономным учреждениям на 4,5 млн рублей больше объема субсидий, предусмотренных в бюджете, фактически выделены субсидии муниципальным автономным учреждениям, не предусмотренные в бюджете города на 2010 год, в сумме 4,9 млн рублей.

МАУ «Универсальный спортивный комплекс «Вологда», не имея в 2010 году на балансе имущества, незаконно израсходовало полученную субсидию на возмещение нормативных затрат по содержанию имущества в сумме 280 тыс. рублей.

Предложения:

1.Направить:

- заключение в Вологодскую городскую Думу,

- заключение и письмо с предложениями Главе города Вологды,

- копию заключения и письмо с предложениями заместителю Главы города – начальнику Департамента финансов Администрации города В.Г.Цепе.

2.Рекомендовать Вологодской городской Думе утвердить отчет об исполнении бюджета города Вологды за 2010 год.

Статистический бюллетень территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Вологодской области «Социально-экономическое положение районов и городов в Вологодской области» в 2010 году

Экспресс – информация территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Вологодской области от 20.02.2011 №03-02-07

Статистический сборник территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Вологодской области «Изменение цен и тарифов на потребительском рынке Вологодской области в 2009-2010 годах»